全过程跟踪审计案例之咨询服务内容和组织模式(一)小型维修项目工程审计 2024-11-12
返回列表

  建行工程结算审计服务▲项目基本情况


  ★项目概况


  此项目位于陕西省某市,在2015年10月8日开工建设,2020年1月13日完成竣工验收。项目总建设用地面积为232260.84m²,总建筑面积为84569.98m²,主要建设内容有:联合工房、动力中心、原料周转库、后勤服务用房、废料中转站、香精香料库、污水处理站等,项目鸟瞰图见图1-1。


  这个项目新建1条综合生产能力4500.00kg/h制丝生产线(其中制叶丝线能力3500.00kg/h、制梗丝线能力1000.00kg/h),满足150亿支(30万箱)/年生产规模的制丝能力。


  原创 某项目全过程跟踪审计(一)(二)—— 咨询服务内容及组织模式1.jpg


  项目鸟瞰图


  ★项目特点与难点


  该项目有着投资额大、工期紧、任务重、工艺设备复杂、协调工作量大、合规管理要求高等特点,怎样确保项目施工质量、进度、安全、投资控制,实现项目的合法合规建设、按期投产是项目面临的核心问题。


  【1】项目特点


  〔1〕项目审计工作是建设项目全面审计,包括从决策立项到竣工验收的全过程,需要根据全方位、全过程的审计要求,做到关口前移、全程监控,以合规管理、投资控制为重点,兼顾质量、进度和安全。


  〔2〕项目经一级公司批复,要求本着“谁投资、谁负责、谁受益、谁承担风险”的原则,防范并承担投资风险,提升投资效益。本着以全面提高工艺技术水平、提高企业管理水平,打造技术先进、管理高效、质量优良的现代化生产企业为宗旨的建设目标。


  〔3〕项目要严格执行国家建设有关规定,注重使用功能的完整性与工艺技术及装备的先进性、适用性,合理控制建设标准,做到适用、经济、节地、节能、节水、节材与环保,安全设施必须做到“三同时”(即:建设项目中的安全设施必须与主体工程同步设计、同步施工、同时投入生产和使用),合理安排工期,保证工程质量,控制项目投资。拉萨工程造价审计


  【2】项目难点


  〔1〕行业的特殊性。


  项目属于生产类行业,建设单位管理人员多为原生产部门职工,对国家大型基本建设项目方面的管理、审计、政策了解较少,系统完成或参建的项目人员非常少,各参建单位需要磨合期。而且由于生产与建设同时进行,存在着“一人多岗”的情况,增加了管理的难度。


  〔2〕合规管理要求高。


  建设单位作为国有大型企业,且本项目监督部门层级管理多,分别为一级公司审计司、二级公司审计部、三级公司审计科,层级管理多。除了按照国家政策法规、部门规章、行业规范等文件外,还需要根据上级集团、上级企业、企业自身管理制度进行合规管理。


  〔3〕建设标准要求高。


  这个项目从一开始建设要求就高,特别是联合工房单体工程,施工总承包合同约定“工程质量标准:确保获得‘长安杯’,争创‘国家优质工程’”,且合同另外约定“若项目未能获得‘长安杯’的,招标人将从中标人递交的履约担保或工程款中直接扣除50万元。项目获得‘国家优质工程’的,招标人奖励中标人50万元”。


  〔4〕投资控制要求高。


  项目经过一级公司二次调整批复,概算总投资减少,对项目整体投资控制的要求增大;且由于政府承诺的政策和补贴落实困难,以进一步增加投资控制难度。


  〔5〕管理协调工作量大。


  项目采用平行发包模式,建筑安装工程、设备采购及服务类合同共签订123份,标段划分较细,致使预算、控制价、招标文件、合同审核、合同签订以及单项合同现场施工管理、交工验收、竣工结算、资料管理等工程量大,并且管理协调难度较高。


  ▲咨询服务内容及组织模式


  按照《某公司关于印发某行业工程审计操作指南的通知》(某公司审〔2013]473号),全过程跟踪审计是指建设单位内审部门或委托的审计机构从工程建设项目投资活动开始,至项目竣工验收并交付使用(立项阶段、设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工阶段)全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的审计。工程建设审计需要多久


  ★咨询服务内容


  此项目咨询服务内容分为两部分:一部分为咨询服务,一部分为全过程跟踪审计,主要内容如下:


  【1】咨询服务内容


  工作内容


  〔1〕开工前阶段咨询服务


  ➊协助建设单位合理确定承包范围及界面的划分(确定标段)


  ▣主要工作成果:出具咨询建议


  ➋为合同谈判提供专业支持与策略支持


  〔2〕工程实施阶段咨询服务


  ➊协助制订、完善统计台账,合同分类管理,并执行投资控制的概算指标分解与考核的落实。


  ▣主要工作成果:完善统计台账


  ➋对于设计变更与现场变更提供经济、技术分析论证服务,提出建设性的优化方案。


  ▣主要工作成果:出具咨询建议


  ➌针对工程建设的实际情况,结合各承包合同的履行情况及时向建设单位提供承包商可能提供的索赔、赔偿内容,相应地提出应对的措施,并且对工程造价纠纷进行鉴证。


  ▣主要工作成果:出具咨询建议


  ➍按照项目进展和存在的审计问题,每季度出具项目管理建议书。


  ▣主要工作成果:管理建议书


  ➎按照项目进展和存在的审计问题,每月及每年出具月报、年报。


  ▣主要工作成果:月报、年报


  〔3〕征地费用审查


  ➊审查征地费用是否符合有关规定,有关评估、计价是否合规、合理。赛罕区工程审计费用


  ➋拟用土地是否已取得合法使用权,“七通一平”是否已经完成。


  ➌与土地征用有关的合同、付款等内容的审查。


  ▣主要工作成果:出具咨询建议


  〔4〕配合竣工决算编、审


  【2】全过程跟踪审计内容


  工作内容


  〔1〕初步设计概算审核


  ➊对初步设计与概算编制的真实性、合规性、合理性及完整性进行审查,概算深度必须详细,达到初步设计概算程度。


  ▣主要工作成果:出具概算审核报告


  〔2〕项目立项及设计阶段的审计


  ➊项目的审批文件是否完整、合法、合规,以及相关论证、咨询、评估等管理程序文件是否齐全等。


  ➋项目内部控制体系是否健全有效。


  ➌建设单位是否对设计方案中影响项目建设成本的关键因素等进行全面、系统分析,设计方案是否不断优化。


  ➍建设项目发生重大变更时,是否按照项目原审批程序报项目审批单位批准。


  ➎施工图设计是否在批准的初步设计及概算范围内。


  ➏资金来源是否落实,分析评价项目建设融资方案是否合理并切实可行。


  ▣主要工作成果:出具内控制度评审报告


  〔3〕招标投标阶段的审计


  ➊审计监督招标过程的合法性和合规性


  ➋对服务类(勘察、设计、监理、咨询)、工程类(总承包、专业分包)、货物类(设备、材料)招标和其他采购方式进行审计。工程审计结算报告包括


  ➌审查招标文件的条款是否完备,尤其是实质性的技术条款和商务条款。


  ➍审查是否存在没有施工图进行工程招投标的现象。


  ▣主要工作成果:出具预算、控制价、招标文件、合同审核建议


  ➎对工程量清单、控制价进行审核。


  ▣主要工作成果:出具工程量清单及控制价报告


  ➏对开标、评标、定标等程序进行合规性审查。


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  ➐主要对建筑安装工程类进行回标分析。


  ▣主要工作成果:出具回标分析报告


  〔4〕合同管理审计


  ➊对工程建设项目合同商务谈判阶段进行审计。


  ➋对工程建设项目合同进行分类审计,其中包括通用部分审计、施工合同审计、勘察设计及其他咨询类合同审计。


  ➌审查所有合同方是否具备国家相关主管部门颁发的执业资质,支付的费用是否超过国家或某行业规定的标准。


  ➍对合同的合法性、合规性、完备性、有效性、可操作性及合同双方的权力义务等合同条款进行全面审查。


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  ➎审查是否存在没有详细工程量清单的固定总价合同,合同内容是否跟事实相符。


  ➏审查合同方是否按照约定提供银行保函、足额交纳履约保证金


  ➐审查各类合同签订、履行、变更、终止是否合法、合规、合理。


  ➑审查是否存在未经过审计而签订的合同,合同内容与价款是否符合行业及相关法律法规的规定。工程审计监理签字吗


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  〔5〕施工管理阶段审计


  ➊工程建设项目管理制度审计,包括工程建设相关管理制度的建立与执行情况以及设计单位、监理单位、施工单位、咨询单位、材料设备供应单位与建设项目相关的各项制度与措施是否健全。


  ➋工程建设项目监理情况审计,其中包括监理单位资质、监理人员资质、监理单位履职等。


  ➌工程工期审计,包括工期计划、变更、逾期违约责任等。


  ➍工程质量审计,包括质量保证体系、质量验收、质量监督等。


  ➎现场安全管理审计,包括安全保证体系、措施等。


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  ➏工程变更审计,包括变更程序、新增设备材料价格、重大洽商变更的决策、变更费用等。


  ➐工程款支付审计,工程款是否按照行业与合同约定,建立共管账户进行工程款支付。


  ➑现场施工、工程材料、设备进场验收、试验、调试等审计。


  ➒过程验收、过程资料和现场进度匹配审计。


  ▣主要工作成果:出具变更、进度款审核意见


  〔6〕(单项)工程竣工验收审计


  ➊项目名称,开竣工时间,已验收、未验收项目与保修情况是否准确无误。


  ➋项目建设单位是否根据相关规定及时组织工程竣工验收。


  ➌在项目竣工验收前,施工单位是否提供《工程竣工报告》,勘察、设计单位是否提供《工程质量检查报告》,监理单位是否提供《工程质量评估报告》。


  ➍工程竣工验收是否按照有关规定组成竣工验收小组,验收小组的人员组成是否合理,涉及有关政府管理部门的验收项目,是否邀请有关方面参加。


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  ➎竣工验收小组是否严格根据有关规定和标准进行验收,隐蔽工程验收及分项工程验收是否在施工企业自检基础上提出报验申请,并且已由工程监理组织验收。


  ➏项目实施过程中是否按规定履行了质量监督手续,对质量监督站等有关部门责令整改的质量问题,是否全面整改完毕并经验收合格。


  ➐竣工验收后,项目各参建单位签字是否完备,验收小组是否将验收资料报送相关职能部门备案,建设单位是否把完整的工程项目全过程竣工档案资料移交给当地建设档案主管单位。工程审计推荐哪家好


  ➑单项工程验收合格后才能够实施单项工程的竣工结算审计。


  ▣主要工作成果:存在问题的出具咨询建议


  〔7〕工程竣工结算审计


  ➊工程竣工结算原始资料是否真实、完备、合法、有效。


  ➋审计报送结算书的编制是否符合要求,对送审结算书的完整、规范、准确、有效进行审查。


  ➌对送审结算书的工程量、单价、取费等准确性、完整性进行全面审核,是否按照合同约定、计价规范、计量规范及费用标准执行。


  主要工作成果:出具竣工结算单项、总体审计报告


  ➍出具竣工结算报告后,移交审计相关资料。审计工作底稿、工程量计算书、月报/年报、各类建议书、各类报告、各类审核意见等。


  ▣主要工作成果:资料移交


  〔8〕项目资料管理审计


  ➊基本建设程序资料包括:项目建议书、可行性研究报告/备案文件等前期政府部门批复文件;初步设计文件及扩大初步设计文件、初步设计概算及批复资料;项目能评、环评、安评等论证及批复文件;建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、施工许可证、土地证。


  ➋内控体系管理资料包括:项目公司管理制度汇编,以及组织机构设置、岗位职责说明文件等。


  ➌合同管理资料是否完整,项目所有合同及合同台账,包括补充合同、补充协议等;工程变更、现场签证、工程索赔管理台帐;工程变更申请、审批资料;现场签证及审核确认资料;工程索赔相关资料。


  ➍招投标管理资料包括:项目招标台账;资格预审文件、资格预审申请文件(包括通过资格预审单位及未通过资格预审单位的申请文件)、资格预审评定报告;招标公告/投标邀请书;招标文件,包括澄清、答疑文件,及招标控制价、招标工程量清单;投标文件,包括中标单位及未中标单位的投标文件;清标资料、评标报告、评标过程打分资料、中标通知书;竞争性谈判采购项目,提供竞争性谈判文件(包含中选单位及未中选单位的响应性文件)、程澄清答疑文件、二次报价文件、评定文件、采购报告,及相关会议纪要、审批资料等;询价采购项目,提供询价报价单、评定文件、采购报告及相关会议纪要、审批资料等;单一来源采购项目,提供相关报价资料、会议纪要及审批资料。工程审计由谁管理企业


  ➎施工现场管理资料包括:项目开工报告/监理单位签发的开工令;施工组织设计及相关审核、审批资料;安全专项施工方案及相关审核、审批资料;专业分包报审资料;施工日志;隐蔽工程、检验批验收资料;进场材料、构配件检验、检测资料;施工进度计划、实际进度情况;施工单位特种设备及特种作业人员进场报验资料;监理规划、监理实施细则、监理月报、监理日志、监理例会纪要、监理单位进场人员报审资料、人员变更申请/审批资料、监理旁站记录等。


  ➏结算及竣工验收管理资料包括:项目结算报告,及结算审核资料、工程款支付资料;项目消防验收、档案验收等专项验收资料,以及竣工验收资料。


  ➐审计建设单位及各参建单位对各种重要的工程会议是否有照片、视频记录,记录的保存是否规范,是否进行有效的备份


  ▣主要工作成果:资料移交过存在问题的出具咨询建议


  ★咨询服务组织模式


  按照工作特点与专业分类,审计组织分为土建专业组、安装专业组及内控审计组,各个小组在项目负责人领导下既相互配合又相对独立的开展审计工作,使项目审计既能从总体上理清各种经济关系、把握重点,又可以使得审计工作从专业细部角度上满足纵深的要求,此项目组织机构图详见图1-2。


  原创 某项目全过程跟踪审计(一)(二)—— 咨询服务内容及组织模式2.jpg


  ★咨询服务工作职责


  〔1〕根据《某公司关于印发某行业工程审计中介机构使用考评管理办法的通知》(某公司办综[201522号)接受建设单位对日常审计业务进行管理、监督、抽查、评价、考核。


  〔2〕严格根据国家及某行业有关政策法规、审计合同及审计方案有关要求进行全过程跟踪审计,在约定时间内完成审计业务,按照行业准则出具审计报告、审计意见与管理建议书,并且确保真实性与准确性,对审计结果负完全法律责任。


  〔3〕审计合同履行期间,遵守法律、法规和行为准则,严格按照工程项目审计方案及国家、行业有关规定实施审计,完成建设单位委托的各项事务,维护建设单位的合法权益,公正、公平、严格、及时、准确的提供审计服务。


  〔4〕审计工作的过程中,对发现的重大问题与普遍问题提出书面意见与建议,以及分阶段(每季度不少于一次)提出详细管理建议书,及时提交建设单位内审部门。


  〔5〕及时、如实地告知建设单位应当了解的信息,妥善整理保管有关资料,并且在审计结束后交还。


  〔6〕建立《跟踪审计工作台账》等审计数据库,按照月向建设单位、建设单位(内审部门)报告审计工作开展情况。


  〔7〕根据相关规定出具管理审计报告、竣工结算审计报告,经过国家局审计司审核通过后,作为项目总体验收的必备法律文件。


  〔8〕在现场建立完善有效的内控制度。小型维修项目工程审计


搜索

0758-6806931