工程审计服务模式据悉海门市审计局在启东经济开发区原党工委书记经济责任审计过程中，发现其下属单位在内控制度上存在着问题。通过进一步进行实质性审查和核实，对于存在的问题进行了梳理，促成了一份审计建议书的产生。

　　项目在开始前，审计人员进行了初步的调查，发现这个单位存在“三多”现象：

　　一是下属公司多。除了本级单位之外，其不但设置了3个建设、拆迁及安置公司负责基础设施建设、拆迁安置等事务，并且还下设8个下属公司负责运作融资事项。

　　二是开户银行多。按照该单位提供的银行账户统计表显示，该单位及下属公司的开户银行从启东市范围延伸到市外，从国有银行到各商业银行，基本上每个公司的开户银行都在10个左右。工程索赔审计案例

　　三是银行账户多。在众多的银行中，每个银行都开设了基本账户、保证金账户、贷款账户、支出账户等多个账户，造成所有的银行账号达到一百多个。

　　经过统计，该单位与下属公司一共设置有13个套账，却仅有6名会计人员。针对财会人员数量配比略显不足问题，该单位会计主管也是一筹莫展。看着交谈间眉头紧锁的主管，审计人员也不由担心起来，如此紧缩的从业人员，可以满足会计核算的需求和规范要求吗？

　　繁忙的经济业务和短缺的会计人员是无法调合的矛盾。鉴于人手的缺少，许多本该被分离的岗位就会被兼职，该执行的的业务规范程序就有可能会被简化。审计人员敏锐地感觉到了这其中可能存在的问题。

　　在查看了财务人员的职务设置和财务人员的职责安排后，问题立刻就浮出水面：该单位下属的8家融资公司财务人员仅1人，并且所有的印鉴章、银行支票都是由此人保管。据此可知，会计核算管理过程中已经基本不存在内部制约了。

　　尽管被审计单位再三强调业务繁忙，且人员短缺，不过从业人员的个人素质与业务素质都是值得信任的，如今工作中存在的不足是由客观条件所限。面对不可被信任，甚至聊胜于无的内控制度，审计人员果断停止了原本的符合性测试，直接对相关业务实施了实质性测试，对业务真实性进行了核实。并且，对于该单位内部管理中存在的问题，书面提交了要求“建立健全内部控制制度，明确会计人员职责，加强人员内部制约”的审计建议书。工程审计需要预算