溧水工程竣工决算审计按照《中华人民共和国审计法》规定与审计署《2021年度国外贷援款项目审计工作方案》要求，2021年1-9月安徽省审计厅对全省13个国外贷款项目2020年度财务收支与项目执行情况进行了审计，下面为审计结果公告。这份公告不仅是对13个项目执行情况的集中检视，也为工程结算审计工作提供了一份具有代表性的问题清单。透过这些问题，可以看出国外贷款项目在资金管理、建设程序、招标采购和项目绩效等方面仍存在不少薄弱环节，值得参与各方认真对照、深入反思。
▲基本情况
2021年审计的13个国外贷款项目包括了8个世界银行贷款项目、3个亚洲开发银行贷款项目与2个德国复兴银行贷款项目，涉及到交通基础设施、水环境治理、医疗卫生改革以及新农村建设等领域。13个项目概算总投资为244.59亿元人民币。截至2020年底，累计完成投资129.28亿元人民币。审计结果表明，我省国外贷款项目总体执行情况较好，在引入先进管理理念、推进经济社会发展与环境治理等方面发挥了积极的作用。不过审计亦发现，部分项目在资金管理、建设程序、项目绩效等方面存在着一些的问题。从整体看，这些项目在引入国际金融组织贷款、借鉴先进管理经验方面确实发挥了积极作用，但在具体执行层面，一些项目仍然出现了资金使用不合规、程序履行不到位、项目推进缓慢等情形，说明制度设计与实际操作之间还存在落差，需要引起高度重视。
▲审计发现的主要问题
〔1〕套取贷款资金。
4个项目存在着提款报账中虚报工程进度套取贷款资金问题。世界银行贷款马鞍山慈湖河流域水环境治理项目、亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目水阳江航道整治工程虚报工程进度或者以其他项目支出报账，分别套取贷款资金2321.82万元和158.28万元。世界银行贷款淮南采煤塌陷区综合治理项目虚报工程量套取贷款资金11.43万元。世界银行贷款安徽黄山新农村建设示范项目未按照实际工程量计价申报，涉及贷款资金161.25万元。套取贷款资金问题性质严重，不仅违反贷款资金使用规定，也影响项目资金安全和审计公信力。虚报工程进度、以其他项目支出报账、虚报工程量、未按实际工程量计价申报，这些做法看似是“技术处理”，实则是对贷款资金管理制度的突破，必须严肃对待。在建工程审计的意义何在
〔2〕招标采购不规范。
6个项目存在未公开招标、应废标未废标等招投标不规范行为。世界银行贷款马鞍山慈湖河流域水环境治理项目3个标段增加建设内容未实行公开招标，直接委托原施工单位实施，合同金额为5001.53万元。这一做法绕开了公开招标程序，不仅削弱了竞争性，也可能导致合同价格缺乏充分的市场检验。
世界银行贷款安徽黄山新农村建设示范项目少数合同存在着部分条款与招标文件不一致、约定履约保证金为零、多次签订补充协议延长供货期、未全面履约等问题。合同条款与招标文件不一致，会直接损害招标文件的严肃性；履约保证金为零，则削弱了对承包商履约行为的约束；多次签订补充协议延长供货期，容易形成“先签后改”的变相规避；未全面履约，更说明合同执行环节缺乏有效监管。
亚洲开发银行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目含山县子项目中标单位的投标文件未实质性响应招标文件，评标时应作废标但未作废标处理。应废标而未废标，意味着评标环节没有严格执行招标文件要求，可能让不符合条件的投标人获得中标机会，影响采购公平。
世界银行贷款安徽省农村公路提升改造示范项目少数合同存在着补充协议与主合同实质性内容背离、合同签订日期早于中标通知书发出日期等问题。补充协议背离主合同实质性内容，可能架空招标结果；合同签订日期早于中标通知书发出日期，则违反基本程序逻辑，属于程序倒置。
世界银行贷款中国医疗卫生改革促进项目少数子项目存在着履约保证金晚于合同签订时间、公告合同不及时的问题。履约保证金晚于合同签订时间，使保证金失去了应有的担保作用；公告合同不及时，则影响信息公开和监督管理。建设工程谁组织协调审计
〔3〕未严格遵守建设程序。
8个项目存在未及时办理竣工验收、未办理土地证等建设程序不规范行为。世界银行贷款安徽省公路养护创新示范项目合肥市子项目、世界银行贷款马鞍山慈湖河流域水环境治理项目、世界银行贷款安徽黄山新农村建设示范项目部分子项、世界银行贷款安徽省农村公路提升改造示范项目岳西县部分子项，未有在规定时间内办理竣工验收，或者未办理验收即投入使用。未验收即投入使用，意味着工程质量和安全性能尚未经过正式确认，就进入了使用阶段，存在较大隐患。
世界银行贷款淮南采煤塌陷区综合治理项目垃圾封场工程通过竣工验收2年半后，占用的172.46亩土地，尚未办理土地使用证。土地手续长期未办理，说明项目在用地合规方面存在明显短板。
德国复兴银行贷款安徽池州秋浦河（杏花村段）生物多样性保护与发展项目主体工程，未办理建设用地规划许可证和工程规划许可证，未有编制水土保持方案。规划许可和水土保持方案是项目合法建设的重要前提，缺失这些手续，不仅违反建设程序，也可能对生态环境造成影响。
〔4〕建设资金管理使用不规范。
5个项目存在项目资金未专款专用、工程款支付不规范不及时等行为。淮南市大通区征迁指挥部将亚洲开发银行贷款淮南城市水系统综合治理项目征迁资金4058.59万元用作其他的涉外项目。征迁资金被挪作他用，直接违背了专款专用原则，影响项目征迁进度和资金安全。即墨区建筑工程审计公司
世界银行贷款安徽省公路养护创新示范项目合肥子项目部分工程款拨付未经过分管领导或者财务人员审核签字，涉及金额达1184.9万元。资金拨付缺少审核签字，意味着内部控制环节存在漏洞，容易引发资金风险。
亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目G206东流至尧渡段工程拖欠施工单位工程款633万元。拖欠工程款，可能影响施工单位资金周转和项目推进。
世界银行贷款安徽省公路养护创新示范项目合肥市子项目滞拨建设资金1432.04万元，滞留时间最长4个月。建设资金滞拨，说明资金调度和使用效率不高。
世界银行贷款安徽省农村公路提升改造示范项目，阜南县子项目拖欠施工单位工程款3107.94万元，拖欠监理服务费96.61万元。拖欠金额较大，涉及施工和监理两方，反映出项目资金支付管理存在明显问题。
〔5〕工程进度滞后。
6个项目存在项目整体进展缓慢和工期延误的现象。亚洲开发银行贷款淮南城市水系统综合治理项目关账日是2021年9月30日，截至2020年末仅完成计划总投资的55%。关账日临近而投资完成率偏低，说明项目推进面临较大压力。
世界银行贷款安徽养老服务体系建设示范项目贷款协议于2018年10月签订，宣城市宣州区、宁国市子项目截至2020年末尚未开工建设，亦未提款报账。贷款协议签订多年仍未开工，说明项目前期准备和推进机制存在不足。广西工程造价审计合伙
世界银行贷款安徽省公路养护创新示范项目合肥、宿州市子项目工期延误比较普遍，这其中宿州市2个子项因合同纠纷长期停工，截至2021年4月审计时，已经超出合同工期31个月。工期延误31个月，不仅影响项目效益，也可能增加成本和管理难度。
世界银行贷款安徽省农村公路提升改造示范项目，利辛县子项目11个标段未有在合同工期内完工，最长延期185天。多个标段同时延期，说明进度管理存在系统性问题。
〔6〕项目绩效不高。
10个项目存在设备资金闲置、提款报账不及时等绩效方面问题。亚洲开发银行贷款淮南城市水系统综合治理项目3469.11万元地方配套征迁资金长期滞留在淮南市大通区财政局，闲置时间29个月。资金长期滞留，意味着资金没有及时投入项目建设，影响资金使用效益。
世界银行贷款安徽省农村公路提升改造示范项目利辛县子项目收到贷款资金3255.5万元，闲置近5个月。贷款资金到账后未能及时使用，说明项目资金需求与拨付节奏不匹配。
德国复兴银行贷款安徽淮南市公安局引进城市智能交通系统项目2020年采购的60.6万元电子设备未有安装使用。设备采购后未安装使用，属于典型的资金闲置和资源浪费。
亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目宣州综合码头生活污水收集池、G206东流至尧渡段工程临时停车场闲置未使用。设施建成后闲置，说明项目绩效评估和后续管理存在不足。工程未审计决算的整改报告
亚洲开发银行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目含山县林头镇污水处理厂建成的2条处理线实际仅启用1条，生化池、二沉池各有1座闲置。污水处理设施建成后不能充分发挥作用，直接影响项目环境治理效果。
世界银行贷款中国医疗卫生改革促进项目部分子项采购的医疗设备闲置未发挥效益。医疗设备闲置，意味着项目投入未能转化为实际服务能力。
世界银行贷款安徽省公路养护创新示范项目2020年度提款报账周期超过5个月的贷款资金合计2757.11万元，这其中11个月以上的1008.95万元。提款报账周期过长，说明资金使用和报账管理效率偏低。
亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目2020年度提款报账周期超过半年的贷款资金合计为3296.74万元，这其中1年以上的1266.52万元；水阳江航道整治子项目和宣州综合码头子项目已经投资完成6490.95万元未及时申请提款报账，按照64%提款比例计算，有4154.21万元贷款资金未能够及时得到利用。投资完成却未及时申请提款报账，导致大量贷款资金未能及时利用，既增加资金成本，也影响项目推进。
世界银行贷款淮南采煤塌陷区综合治理项目因为贷款额度调减，多支付承诺费257.87万元。贷款额度调减导致多支付承诺费，说明贷款规模测算和额度管理需要进一步优化。
亚洲开发银行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目、亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目因关账日延期，分别多支付承诺费114.22万元和95.25万元。关账日延期带来额外承诺费支出，反映出项目进度管理与贷款协议要求之间存在脱节。装修工程鉴定审计收费标准
