做完工程为什么要审计〔7〕项目建设相关单位履职不到位。

　　5个项目存在施工、设计、监理等相关建设单位履职不到位的问题。亚洲开发银行贷款安徽省综合交通基础设施项目水阳江航道整治工程存在设计图纸不完整造成变更增加工程造价的问题；G206东流至尧渡段工程更换的监理人员资质条件不符合规定，而且监理资料记录不完整。设计图纸不完整，意味着施工过程中不得不频繁变更，造价随之增加，而这些问题本应在设计阶段就加以解决；监理人员资质不符合规定、监理资料记录不完整，则说明监理单位未能真正履行旁站、巡视、验收等职责，现场管理留下空白。

　　亚洲开发银行贷款安徽巢湖流域水环境综合治理项目林头污水处理厂子项目厂区道路施工质量未达到设计要求，部分合同内建设内容未实施，且未按照规定办理变更手续。施工质量不达标、合同内容未实施、变更手续未办理，这三者叠加，反映出施工单位和监理单位在质量控制和合同管理方面都存在明显失职。

　　亚洲开发银行贷款淮南城市水系统综合治理项目山南新区水系整治工程挡墙的商品混凝土供应商不具备资质，存在着工程质量隐患。供应商不具备资质，却仍然进入现场供货，说明采购审查和现场验收环节没有把住关口，给工程质量埋下隐患。工程项目不予审计的情形

　　世界银行贷款安徽黄山新农村建设示范项目黄山区子项目在缺陷责任期内部分护岸倒塌，子项目单位没有及时组织鉴定原因以及进行修复。缺陷责任期内出现护岸倒塌，子项目单位既未及时鉴定原因，也未组织修复，说明缺陷责任期管理流于形式，问题发生后缺少及时响应和处置机制。

　　针对上述的问题，省审计厅已经根据照相关法律法规的要求提出了相应的审计处理意见及建议。

　　▲审计整改情况相关的主管部门、项目单位，高度重视审计整改工作，采取多种有效措施积极促进审计整改。

　　审计发现问题的目的，不是为了问责而问责，而是为了推动整改、完善管理。从整改情况看，相关主管部门和项目单位对审计发现的问题给予了高度重视，采取多种有效措施，积极推进整改落实，体现出较强的责任意识和行动力。

　　〔1〕举行专题会议高度重视整改落实。多个被审计单位召开党组专题会议，研究落实整改措施。安徽省交通运输厅外资项目管理办公室、黄山市世行新农村建设项目办公室等项目执行单位召开会议研究整改工作，对于虚报冒领贷款资金的问题进行研究，以及制定了整改措施，相关的单位已经及时退回了虚报冒领的贷款资金，或者已督促施工单位补足虚报的工程量。专题会议的召开，说明被审计单位没有回避问题，而是把整改作为一项重要工作来抓。退回虚报冒领资金、督促补足工程量，是从资金和工程量两个层面纠正问题，确保贷款资金使用回归真实、合规。无锡工程财务审计服务中心

　　〔2〕补办相关的手续完善建设程序。淮南市利用国际金融组织贷款项目管理办公室已取得相关的土地证；池州市秋浦生态农业发展有限公司已取得建设用地规划许可证、工程规划许可证；马鞍山市慈湖河利用世行贷款项目工作领导小组办公室、安徽省交通运输厅外资项目管理办公室等项目执行单位对于已完工项目已补办竣工验收手续。补办手续虽然属于事后补救，但能够使项目在程序上回归合规状态，也为后续运营和管理扫清障碍。土地证、规划许可证、竣工验收手续的补办，说明相关单位已经意识到建设程序不是可有可无的“形式”，而是项目合法合规运行的基础。

　　〔3〕调整项目资金规范资金使用。淮南市大通区征迁指挥部已经归还混用的亚行项目配套资金；安徽省交通运输厅外资项目管理办公室拟将按终审价及时支付施工单位工程款；淮南市公安局交通警察支队、淮南市城市水系统综合治理工程利用亚行贷款项目执行办公室等项目执行单位，对于会计核算不规范的相关问题已经进行调账处理。归还混用资金、及时支付工程款、调账处理，这些整改措施直接针对资金管理中的薄弱环节，有助于恢复资金使用的规范性和透明度。伊春工程造价咨询审计

　　〔4〕盘活闲置资金资产提升项目绩效。淮南市城市水系统综合治理工程利用亚行贷款项目执行办公室已把闲置的拆迁资金拨付给相关的乡镇；安徽省交通运输厅外资项目管理办公室已经协调施工单位以及相关审核部门加快进度，缩短提款报账回款周期；安徽省交通运输厅外资项目管理办公室、淮南市公安局交通警察支队、安徽巢湖流域水环境综合治理亚行项目执行办公室等项目执行单位已把闲置的资产设备投入使用或者计划分批投入使用。盘活闲置资金资产，是提升项目绩效的关键一步。资金拨付到需要的地方，设备投入到实际使用中，提款报账周期缩短，才能让贷款资金真正发挥效益，而不是躺在账上“睡大觉”。

　　〔5〕规范招标管理强化项目调度。安徽省交通运输厅外资项目管理办公室、安徽省民政厅、淮南市城市水系统综合治理工程利用亚行贷款项目执行办公室等项目执行单位对项目整体进度缓慢、工程工期延误的问题多次召开调度会，督促各项目建设单位加快项目进度；黄山市世行新农村建设项目办公室、安徽巢湖流域水环境综合治理亚行项目执行办公室、省卫健委等项目执行单位对各子项中合同签订不规范的问题多次组织学习，完善内控制度与审批手续，杜绝该类问题。规范招标管理、强化项目调度，是从制度层面防止问题再次发生。召开调度会、组织学习、完善内控制度和审批手续，这些措施有助于把整改成果固化下来，形成长效机制。信阳工程审计公司地址电话

　　〔6〕加强项目督导惩处违规单位。黄山市世行新农村建设项目办公室、安徽省交通运输厅外资项目管理办公室约谈相关履职不到位的监理单位，并且对其根据合同扣除违约金；马鞍山市慈湖河利用世行贷款项目工作领导小组办公室约谈相关履职不到位的设计单位，给予警告处分；淮南市城市水系统综合治理工程利用亚行贷款项目执行办公室对供货资质不达标单位的施工内容进行重新取样检测，并且对相关单位按合同扣除违约金。约谈、警告、扣除违约金、重新取样检测，这些惩处措施传递出一个明确信号：履职不到位、供货资质不达标，都要承担相应责任。只有让违规者付出代价，才能倒逼各方真正重视合同履约和质量管理。

　　截至2021年12月，13份审计报告反映出的84个问题，被审计单位都已经制定或者采取了整改措施，省审计厅将会持续关注、跟踪审计整改的情况，在年度审计时进行全面核查。这说明审计整改不是“一阵风”，而是一个持续跟踪、闭环管理的过程。被审计单位制定或采取整改措施，只是整改工作的第一步；后续能否落实到位、能否防止问题反弹，还需要审计部门持续关注和核查。对于工程结算审计而言，发现问题、揭示风险只是手段，推动整改、完善制度、提升管理才是最终目的。只有把审计发现的问题逐一整改到位，把整改成果转化为制度机制，才能真正实现“审计一点、规范一片”的效果。盘锦工程造价咨询审计