铁岭工程决算审计〔3〕设计概算审核。

　　➊审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了工程项目从筹建到竣工投产为止的全部费用。

　　➋审查编制依据的合法性、时效性与适用性，投资概算采用的各种编制依据是否经过国家或者授权机关的批准，是否符合国家的编制规定；各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，是否按照国家有关部门的现行规定执行。

　　➌审查编制依据的适用范围，判定编制概算所套用的定额、指标、费率、税率等是否适用，定额和取费之间是否配套。

　　➍审查编制说明，通过审查编制说明，能够发现概算内容是否完整，有无遗漏部分费用。

　　➎审查概算编制的深度：重点审查编制深度是否能达到国家要求、概算文件是否完整。

　　➏审查概算的编制是否符合国家方针、政策，是否按照工程项目所在地的自然条件而进行的编制。

　　➐审查投资规模、建筑面积、用地标准、设计标准、主要设备、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或者立项批文的标准。

　　➑审查设备规格、数量、配置是否符合设计的要求。

　　➒审查工程建设其他费是否属于总概算范围的费用、具体费率与计取标准，有无随意列项、有无多列、交叉计项及漏项等。

　　➓审查综合概算、总概算的编制内容，方法是否符合现行规定与设计的要求，有无设计外项目，有无把非生产性项目作为生产性项目列入。

　　⓫审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了工程项目从筹建到竣工投产为止的全部费用组成。

　　⓬审查经济指标是否达到了技术上先进可靠、经济上合理的要求。工程物资管理审计意见

　　〔4〕施工图预算审核。

　　➊审查施工图预算的编制是否符合现行国家、行业、地方政府有关法律、法规及规定要求。

　　➋审查工程量计算的准确性、工程量计算规则跟计价规范规则或定额规则的一致性。

　　➌审查在施工图预算的编制过程中，各种计价依据使用是否恰当，各项费率计取是否正确。

　　➍审查施工图预算各要素市场选价是否合理。

　　➎审查限额设计，核对定预算按专业、按分项进行技术经济分析，说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处理好限额设计和工程质量、功能等方面的关系。

　　【3】招投标阶段审计

　　〔1〕招标投标准备阶段的审计。

　　➊招标方式是否符合规定，是否按照法律法规规定确定，并经过有关部门批准，公开招标的工程是否违规进行邀请招标；符合邀请招标范围的工程是否履行了相应的审批手续等。

　　➋招投标的范围是否全面，是否存在把工程项目化整为零，规避招标的行为。

　　➌招标代理机构是否具备相应的资质，是否及时签订了招标代理合同、招标代理费是否符合相关收费标准的规定，代理操作是否规范等。

　　➍招标文件是否详细完整，招标范围、投标报价要求、投标报价组成部分、评标办法、付款方式、工程计价取费依据、合同主要条款、技术资料、工程竣工验收后保修措施、设备材料售后服务措施与承诺，以及双方违约责任等内容是否明确且详细。

　　➎招标程序是否合法合规，审查建设单位是否按规定发布招标公告或发出招标邀请书，其内容是否合规、合法、详细完整，是否与招标方式的规定相一致；审查招标文件发放时间与投标截止时间间隔是否符合《中华人民共和国招标投标法》的有关规定。汶上工程审计公司

　　〔2〕工程量清单、控制价审计。

　　➊工程量清单审核。

　　⑴审查工程量清单是否符合规范的规定。

　　⑵审查工程量清单文件组成是否完整，总说明描述是否完整、清晰，跟招标文件内容是否一致。

　　⑶审核项目特征描述是否完整、准确，工程量清单项目是否存在着漏项、重项、列项不准确、计算不准确等问题。

　　⑷检查工程实体消耗与措施消耗的工程量清单的准确性、完整性。

　　⑸检查工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求执行；分部分项特征描述是否的全面性、准确性、规范性。

　　➋招标控制价审核。

　　⑴审查招标控制价是否符合规范和省、市工程造价计价的有关规定。

　　⑵审查招标控制价内容界限是否清晰，跟招标范围要求是否一致。

　　⑶审查分部分项工程清单是否存在组价不准确，费用不全面，清单工程量与定额工程量计算规则的差异对组价的影响，综合单价中是否考虑了管理费、利润、风险等因素，人、材、机市场价是否合理等问题。

　　⑷审查是否存在暂估价项目设置不合理，暂估材料单价过高或者过低等问题。工程审核和审计结算

　　⑸招标控制价的编制是否符合招标文件、设计图纸、国家规定的技术标准等，招标控制价列项是否跟招标文件的工程量清单项目一致，人工、材料、机械、设备价格的确定是否合理、措施性费用是否考虑齐全、管理费、利润、风险、规费及税金费率的合理性。招标控制价的价格是否在总概算及投资限额内。

　　〔3〕招投标实施阶段的审计。

　　➊审查评标委员会的组建，查看评委的来源、人数、组成是否符合要求。

　　➋开标情况的审计，审查开标是否在投标文件截止时间的同一时间公开进行，开标是否有违反规定，存在着暗箱操作的现象。

　　➌评标情况的审计，审查评标是否规范，是否道循了评标规则。

　　➍定标情况的审计，审查定标的程序与方法是否符合有关法律法规规定与招标文件中确定中标单位的办法。

　　➎中标通知书下达情况的审计，审查招标人是否在规定的时限内向第一中标候选人下达中标通知书，并且同时把中标结果通知所有未中标的投标人。

　　【4】施工管理阶段审计

　　〔1〕合同管理审计。

　　➊合同管理制度审计。

　　审查合同管理制度的制订：是否制订合同管理制度；合同评审、会签程序是否建立；合同管理制度是否有重大缺陷。

　　审查合同管理制度的执行情况：是否执行合同评审、会签制度；是否设置合同管理部门或专(兼)职合同管理员；是否建立合同档案；是否建立合同台账。

　　➋合同的审批与签订管理审计。

　　合同的订立是否符合法律规定的形式与程序，涉及法律裁决的条款是否完善；对国家、有关部门制定有强制性标准的，其中包括质量要求、技术规范等，订立合同时，是否按照国家、有关部门制定的强制性标准执行；审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签，拟签订合同的人是否得到适当的授权，合同拟盖公章是否符合企业的规定。工程审计有哪几方

　　➌合同履行审计。

　　签订合同的主体和履行合同的主体是否一致，有没有由他人代为履行合同行为，是否根据招标文件的规定递交履约保函；双方是否根据合同规定的条款全面履行义务；合同的价款或者酬金是否按合同约定支付，实际支付时有无不按合同的约定把价款支付给第三方，是否存在大额现金结算支付的方式；支付合同价款或酬金时有无提前、拖欠、多付的情况，是否根据合同的规定扣回预付款；预留的质保金有无不按合同中的规定提前支付情况；合同付款时是否严格按照规定履行审批程序和权限进行签证，相关部门是否履行相应的管理职责；合同规定事项全部履行完毕，履行质量、数量、验收及经济效益水平是否达到合同要求。

　　➍合同变更及补充协议的审计。

　　合同变更是否符合法定条件；是否根据规定的原则与程序办理变更审批手续；是否采用书面形式，确认有关变更的手续是否齐全；变更的文件及相关的资料是否完整。

　　〔2〕工程监理管理审计。

　　➊对监理单位的监督管理制度的完备性与有效性进行审计。

　　审查建设单位对监理单位的监督管理制度规定是否全面，要素是否存在缺失，各项规定是否合理，是否存在重大的缺陷，同时还要审查对监理单位的监督管理制度是否得到了有效的执行。

　　➋监理招标及合同环节管理的审计。

　　审查监理招标、投标工作是否规范、公平、公正：包括从监理单位的资格条件、监理公司经验、监理公司信誉、监理实施方案计划、人员配备方案、承接新项目的监理能力、监理报价等几个方面进行评审。

　　➌监理单位履职情况的审计。

　　审查建设单位是否从资质(单位资质、人员资质、有无同类工程经验)、资料(监理月报、进度报告、监理通知单等)、现场管理(符合安全、质量、进度、投资控制要求，及时发现问题，并且切实解决问题)等三方面对监理单位进行监督管理。工程成本审计收费

　　〔3〕变更洽商、签证和索赔费用审计。

　　➊变更、治商及现场签证审计。

　　⑴审查工程变更或签证的理由是否充分，是否有变更或者签证的必要。投标单位为了增加中标机会，常采取多种的投标策略，比如以退为进策略(即低价中标，再在施工过程中寻找索赔机会)，对一方正当的要求应予以支持，而对于利用工程变更或签证机会、高估冒算工程量以抬高工程造价的不正当行为，坚决予以制止；对只增加造价而不增加功能的变更，或者签证要向建设单位提出其对造价影响建议，防止无意义的变更或签证。

　　⑵审计工程变更的程序是否正确，是否经建设单位、设计单位、施工单位协商确认，并且由设计部门发出相应图纸或者说明，总监理工程师是否签发工程变更指令；手续是否完备；有无擅自扩大建设规模和提高标准的问题。

　　⑶审核工程变更是否确属原设计不能保证工程质量、设计遗漏和错误，以及与现场不符无法施工，工程变更引起的造价增减幅度是否控制在预算范围之内，施工中发生的材料代用是否办理材料代用单，设计变更是否记录详细，是否简要说明变更产生的原因、背景、时间、参与人、工程部位、提出单位。

　　⑷审核工程变更计价方式与计价依据是否合理、科学，建设单位是否对重大设计变更增加了投资，是否及时追究责任方的责任。

　　⑸审核现场建设单位代表核实后的签证，是否注明原因、背景、时间、部位，是否存在应在合同中约定而以签证形式出现，或者是否存在应在施工组织方案中审批的而做签证处理，是否存在材料价格的确认未注明采购价还是预算价现象。

　　⑹工作签证是否跟合同冲突，签证工程量是否有明细的计算式及相关的图形。

　　⑺审核签证的价款是否按照“签量不签消耗、签量不签价、签单价不签总价”的原则签订。

　　➋索赔与索赔费用审计

　　审核索赔事项是否符合合同的规定；审核索赔事项是否履行相应的程序，申报、审批手续是否齐全；审核索赔费用计算是否合理；审核索赔资料是否齐全；协助建设单位积极开展反索赔。泰州工程竣工决算审计