建筑工程与工程造价自改革开放后，我国经济飞速发展，高效、优质的基础设施为经济增长提供了强有力的支撑。这其中不乏投资规模巨大、建设周期超长、施工工艺复杂的大型市政项目以及社会公用建筑项目，传统发承包模式很难满足这类项目的质量、进度及投资控制要求，EPC总承包模式具有设计与施工深度融合、缩短工期、有力保障投资控制的优势，克服了传统模式的缺点。住房和城乡建设部2016年颁布了《关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》，意见中指出要大力促进工程总承包发展，深化建设项目组织实施方式改革，完善工程总承包管理制度，积极采用工程总承包模式。故而，工程总承包模式的应用必然将会越来越广泛。

　　政府投资项目往往属于大型的基础设施或者公共建筑，事关国计民生，为了保障国有资金的投入物有所值、实现助力国家经济发展与社会进步的目的，投资控制的重要性显得尤其突出。由统计数据显示，前期策划阶段与设计阶段对于建设项目造价的影响程度达到了70%。做好EPC项目的投资控制分成两个关键步骤：首先，在项目前期策划进行充分调研，制定合理的合约体系，相对准确地切分与估算项目投资；其次，做好限额设计、概（预）算工作，在设计阶段实施有效的投资控制措施对于项目投资控制目标的达成意义重大，在某种意义上而言，甚至可以决定建设项目投资控制的成败。

　　▲EPC模式设计阶段投资控制体系建设

　　〔1〕EPC模式下投资控制合约体系

　　建设工程投资控制常常按照项目合约体系采用不同的管控体系与措施，我国目前常见的EPC模式合约体系如下。

　　➊合同签约价（除专业工程暂估价和暂列金额部份外）包干

　　这种合约体系是纯粹的总价包干合同，如果“发包人要求”未发生变化，结算金额等于签约合同金额。EPC项目往往在招标阶段还未有完整的设计图纸，同时对于大型、复杂的政府投资项目，由于市场价格变化、规模调整等的因素，风险基本完全是由承包人承担，对于招标控制价的准确性要求极高，故此确定难度系数极大。所以，大型、复杂的政府投资项目不建议采用这种合约模式。

　　➋单位建设规模量造价（按照建筑面积、延线长度等基准计量单位计算）包干

　　这种合约体系指的是单位建设规模量造价固定，建设规模可按照竣工图进行计算调整，由于规模变化的风险是由发包人承担，承包人承担的风险降低，有助于项目推进。不过这种合约体系要求具备完整的初步设计图纸作为投标人的报价依据，同时发包人按照初步设计图纸编制招标控制价，确定单位建设规模量造价上限。所以，在EPC合同范围内仅有初步设计的项目，不宜采用这种合约体系。价值工程造价

　　➌单价（经评审审定的预算单价）合同

　　这种合约体系的合同签约价为暂定价，待施工图审查通过后，按照最终确认的施工图，根据合同相关约定评审审定得出合同价格清单的单价和总价，结算时，工程清单综合单价包干与措施费合价包干，工程量按实结算，若“发包人要求”未发生变化时，财政投资评审预算清单项目工程量为结算最高工程量。招标控制价通常按照方案设计资料确定，随着设计深化，逐步签订补充协议，进而确定最终合同价格。这种合同体系对于发包人和承包人的风险都是有较大程度的降低，有助于EPC项目推进。不管EPC承包范围是否包含初步设计，都可以采用该合约体系。在广东地区，这种合同体系被广泛应用于大型、复杂的EPC建设项目。同时这种合约体系下对建设项目设计阶段的投资管控要求十分高。

　　➍单价（已标价清单）合同

　　这种合约体系是基于类似项目和项目的过程资料编制已标价模拟工程量清单，投标人以下浮率的方式投标，结算按照中标价进行结算。这种合约体系由于前期设计资料深度不足，同时因为清单项目的单一性，以及设计、施工为同一承包人，将会造成施工阶段出现大量认质认价内容，项目投资不可控，充满各种不确定性因素。EPC项目不建议采用该合约体系。

　　故而，这篇文章主要阐述单价（经评审审定的预算单价）合同体系下的EPC项目投资控制体系建设。

　　〔2〕EPC模式下设计阶段投资控制运行流程

　　➊方案设计和初步设计阶段的投资控制流程

　　现阶段，国内EPC总承包项目设计阶段常用的投资控制方法有限额设计与动态投资控制理论等。前者主要是应用于设计阶段，后者则应用于全寿命周期。此文着眼于设计阶段，下面主要阐述限额设计的投资控制流程。

　　限额设计是在EPC总承包合同总价固定的情况下，造价人员按照项目可研和业主需求按单位工程进行限额切分，形成层次分明、指标合理的限额设计投资控制表，各专业设计师按照限额目标和业主需求进行方案设计，并且，造价人员及时对设计方案进行经济比选。

　　限额设计投资控制表需要随着设计深度的推进而逐步深化，从而确保设计图纸内容和限额设计投资控制表匹配，并且确保限额设计投资控制表的金额处于可研范围内。待初步设计图纸完成后编制项目概算，同时与限额设计投资控制表逐项对比，分析差异，确保项目概算处于限额目标内，以及按照项目概算动态调整限额设计投资控制表。工程造价的控制

　　➋施工图设计阶段的投资控制流程

　　初步设计完成，即进入到施工图设计阶段。鉴于EPC项目一般都是边设计边施工，设计人员在调整设计前，需要与造价人员充分沟通。设计深化与调整都是有可能造成该部分设计内容超出限额，需要造价人员提前介入。在施工图设计阶段始终贯彻执行下列的投资控制措施：

　　⓵是否存在与限额设计方案不同的设计内容；

　　⓶判断这个变更的必要性；

　　⓷测算变化内容的费用，以及判断其影响大小；

　　⓸论证是否有更经济的替代方案；

　　⓹判断怎样在总价内动态调整。

　　施工图设计阶段的投资控制流程图

　　在施工图预算初稿编制完成后，鉴于市场价格等波动仍然可能会造成施工图预算初稿金额超过限额总控金额。故而，需要造价、设计人员共同分析施工图中的可优化内容，修改图纸和预算。

　　〔3〕EPC模式下设计阶段投资控制风险分析

　　➊业主需求变化

　　在项目前期策划与招投标阶段，EPC项目业主一般只提供一个总体的建设目标与使用需求。如果业主在项目实施过程中，提高建设标准以及新增、改变使用需求，都是有可能造成项目投资增加，不过因为项目总价限定，造成投资控制压力倍增。

　　针对这样的情况，首先考虑利用投资动态控制理论，论证是否有通过调整设计方案进行内部动态调整，而不增加总投资的可能性。若然在确保需求的情况下，无法把投资控制在项目总价之内，则考虑使用项目预备金。故而，在EPC项目前期策划、招投标及合同签订过程中需要严格约定项目预备金的使用条件，只有满足条件时，才可以申请使用项目预备金。这样既可以提高EPC总承包人投资控制的积极性和主动性，亦可以体现设置项目预备金的价值。

　　➋人工、材料市场价格变化

　　传统的发承包模式通常是由设计单位出具施工图，业主委托咨询人编制招标清单和控制价，通常编制招标控制价和开工之间不会有太长的时间间隔，其施工期间的人工、材料市场价格变化幅度相对比较平缓。鉴于EPC项目在没有详细的设计图纸情况下，一般以编制的工程估算作为招标控制价，再加上EPC项目体量比较大、施工周期跨度长，常常造成项目实施期间人工、材料价格大幅变化的可能性更高，这样亦是会增加投资控制风险。工程造价与控制

　　所以，在编制EPC项目招标控制价时，需要合理考虑因人工、材料价格上涨而造成的投资增加，以及在设计中落实限额设计理念，增强设计人员的造价控制主动性，各专业需要按限额设计思路进行设计，如果存在超投资的设计内容尽可能在本专业内部平衡投资增加额，促使各专业设计负责人对于本专业的设计质量与造价控制承担应有的责任。

　　➌承包人投资管理水平有限

　　如今市场上大部分施工单位不具备相应的设计资质，通常EPC项目承包人是勘察、设计、施工三家单位组成的联合体。不过鉴于设计单位对现场施工技术等不熟悉，施工单位对设计标准等不熟悉，造成没有起到联合承包的相应作用，联合体未形成有机整体，无相应牵头单位与相应造价团队，各自作战。而EPC项目的投资管控主要责任方在于EPC联合体承包人，往往导致整个项目的投资管控可能全程处于失控状态。

　　所以，在招标阶段，需要按照项目的特点设置合理的投标条件，并且要求投标人提供投资管控措施方案作为技术标的一部分，筛选出有能力的承包人，积极主动承担项目的投资管控责任。

　　▲大型医疗建筑EPC项目设计阶段投资控制分析

　　〔1〕大型医疗建筑EPC项目建设和投资的特点

　　大型医疗建筑由于其特殊使用功能，而与一般的公用建筑在建设与投资上有比较大的区别，除了常规建设内容，大型医疗建筑还包含很多医疗相关的专项建设内容，例如医疗净化、防辐射、磁屏蔽、医用气体、医用纯水、医疗废物处理工程及医用物流系统等。故而，大型医疗建筑的建设具有专业性强、专业分包多、工作界面复杂、总工期短等特点，这对于EPC承包人的管理能力与建设经验提出了较高的要求，而且大大增加了投资控制难度。

　　〔2〕大型医疗建筑EPC项目设计阶段投资控制重难点和对策

　　➊合约体系的选择

　　现如今大部分省市未发布《EPC总承包合同范本》，无法给当地EPC总承包项目的合同价款约定提供示范及参考，同时一个项目的投资管控关键亦是在于合约体系的选择。

　　对于采用EPC模式招标的大型医疗建筑项目来说，因为其建设、投资特点，建议采用单价（经评审审定的预算单价）合同，进而合理分摊项目建设和投资风险，保障项目如期完工与投资控制目标实现，以进一步实现项目预期的社会与经济效益。

　　➋承包单位的选择

　　通常医疗建筑的EPC总承包合同常常包括了医疗专项的设计、施工等内容，不过市场上大部分施工单位与设计单位在医疗建筑领域的经验不足。

　　所以，在招标阶段，发包人需要设置合理的招标条件选择有经验的承包人，同时组织各参建单位对类似项目开展深入的考察与调研，学习先进的医疗专项管理经验与设计、施工经验。智能工程造价

　　➌使用单位需求的稳定

　　在医疗建筑的整个建设过程中，为了能够满足医院各科室的使用，使用方常常在施工图阶段仍然提出新使用需求或者修改要求，为项目投资管控增加了一定难度。

　　为了解决这种问题，需要建设单位与使用单位协商一致，明确需求变化提出的最晚时间，尽可能在方案阶段确定需求，防止招标后由于需求变化造成投资较大幅度地增加。

　　➍限额设计切分表的合理性

　　由于医疗建筑的建设与投资特点，加之承包人缺乏对医疗专项指标经验的积累，设计阶段的限额切分工作特别困难。为了确保限额设计切分表的可实施性与合理性，要求设计单位与施工单位结合各自的优势，拟定限额设计切分表初稿，并且设计咨询和全过程造价单位要介入，对于限额设计切分表进行审核，报请发包人确定。

　　➎医疗专项的投资管控

　　医疗专项工程在常规项目中鲜见，而且专业性强、市场准入门槛高、市场价格不透明，较难积累到丰富的类似工程指标与数据。一般医疗专项的设计与施工都是由专业分包来完成，因此，首先EPC总承包单位需要加强对分包单位的管理，让分包单位把限额设计理念贯彻到他们的专业设计与服务内容中；其次需要充分发挥专业分包的技术优势与信息资源优势，提前邀请分包单位参与项目设计，站在专业性角度上对主体设计内容提出优化意见，进而优化项目造价。

　　EPC总承包模式由于其特有的优势而被大力推广应用于建设领域，不过在实施的过程中，需要充分重视投资控制的重要性，特别是设计阶段的投资控制工作，往往可以决定项目投资目标能否实现、建设需求是否能够满足。因而，EPC总承包单位需要充分融合设计、施工、采购、造价与专业分包等技术优势，在设计阶段充分贯彻限额设计方法与投资动态调整理论，在满足业主建设需求的情况下，能够实现良好的经济效益。工程造价造价员