装饰工程结算审计《中华人民共和国建筑法》第四章建筑工程监理
第三十条，国家推行建筑工程监理制度。
国务院可以规定实行强制监理的建筑工程的范围。
第三十一条，实行监理的建筑工程，由建设单位委托具有相应资质条件的工程监理单位监理。建设单位与其委托的工程监理单位应当订立书面委托监理合同。
第三十二条，建筑工程监理应当根据法律、行政法规及有关的技术标准、设计文件和建筑工程承包合同，对承包单位在施工质量、建设工期与建设资金使用等方面，代表建设单位实施监督。
工程监理人员认为工程施工不符合工程设计要求、施工技术标准与合同约定的，有权要求建筑施工企业改正。
工程监理人员发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的，应当报告建设单位要求设计单位改正。
第三十三条，实施建筑工程监理前，建设单位应当把委托的工程监理单位、监理的内容及监理权限，书面通知被监理的建筑施工企业。
第三十四条，工程监理单位应当在其资质等级许可的监理范围内，承担工程监理业务。
工程监理单位应当按照建设单位的委托，客观、公正地执行监理任务。
工程监理单位与被监理工程的承包单位以及建筑材料、建筑构配件和设备供应单位不得有隶属关系或者其他利害关系。
工程监理单位不得转让工程监理业务。
第三十五条，工程监理单位不按照委托监理合同的约定履行监理义务，对应当监督检查的项目不检查或者不按照规定检查，给建设单位造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。
工程监理单位和承包单位串通，为承包单位谋取非法利益，给建设单位造成损失的，应当与承包单位承担连带赔偿责任。建设工程审计摘要
▲案例
★审计(调查)事项
工程建设资料管理不规范
△事项描述:
抽查审计期间在建的工程项目20个，4G四期二阶段廊坊无线优化工程(B1629005)、廊坊综合业务网线路七期工程(B1629105)、2016年家庭宽带接入三阶段工程(C1629106)等5个项目的工程档案管理不规范，具体如下:
（1）工程概况跟实际建设不一致。
（2）物料领用表跟已安装设备明细表不一致
（3）竣工报告内实际工期、工程概预算、实际工程量及竣工部分分项完成情况都没有填写；竣工技术文件目录内的索引页码不准确(如目录内变更通知单为80页，不过实际80页为工程停复工报告)。
（4）隐蔽工程检查签证记录内没有监理和施工单位签字；初验报告都是复印件；竣工文件内的测试记录中的测试时间为2017年5月1日、2014年12月28日，不过本工程2016年6月1日开工，2016年12月31日完工，测试时间与本工程不吻合。
（5）施工单位为河北省通信建设有限公司的工程设计变更单内设计、施工、监理、建设均未盖章；施工单位为黑龙江电信国脉工程股份有限公司的竣工技术文件内的开工报告、完工报告、初验报告、验收证书里的签章都是复印件。
△风险分析:
工程建设资料是根据工程建设程序形成的反映项目建设的真实记录，管理不规范，不能准确的反映项目建设的真实记录。
△管理建议:
加强工程档案管理，规范工程建设资料信息记录，确保工程建设档案的真实、准确、完整。电气工程审计
△事项描述
邯郸2016年传输机房土建工程(C1624402)、邯郸通信管道十五期一阶段工程(C1624104)项目中，监理单位未对工程质量实施实质性控制，未按照合同约定经常巡视工地的各个部分，做好每道工序的检查验收、隐蔽工程的签证等，具体如下:
（1）监理人员虚报工作量，工程质量未得到实质性监管。
（2）同一个工程项目中施工档案签字的监理人员跟监理档案签字人员不一致。
（3）监理资料中部分现场巡视记录表日期有误。
（4）部分工程现场检查记录表中签字的监理人员跟竣工图签字的人员不一致。
上述事项不符合《2016-2018年传输机房土建及装修改造项目监理框架合同(邮电-邯郸)》:“附件A服务范围3.11监理单位必须经常巡视工地的各个部分，发现问题，立即督促工程承包人改进，以及检查其执行情况。每道工序完毕监理单位必须要及时检查验收，以及做好隐蔽工程的签证。关键工序的施工必须进行旁站监理，控制工程质量”的规定。
△风险分析
监理单位人员配备不足，质量控制流于形式，不利于工程进度、工程质量的管理。
△管理建议
加强合作单位管理，要求配备相应监理人员，实现对工程质量的监督。
△事项描述
抽查的17个不同工程(包括正在施工及已完工)项目监理单位合同履约情况进行检查，存在下列的问题：
（1）个别项目存在非项目监理人员参与工程监理，并代表现场监理签署施工过程资料和工程档案资料。
（2）项目监理人员未按合同履责。
“保定通信管道十五期一阶段”竣工图数据与安装工程明细表数量不一致，监理人员未对竣工图做严格验收检查；
7个项目的竣工图中“总监”和“现场监理”均非本人签字；
已经完工的10个项目的“工程剩余材料交接书”均未如实记录甲供物资进场数量和完工剩余数量。
以上问题不符合《2016至2017电信工程专业监理服务框架合同(公诚)》第56.1条“任何监理人员的更换必须报业主批准，除非业主同意，监理人员在合同期内不得更换”，以及《河北移动通信工程监理管理办法》第五章第十二条监理人员资格及数量要求、第八章第二十七条协助建设单位做好对施工单位的监督检查工作、第二十九条监理单位应协助建设单位做好工程物资的管理工作等的有关规定。工程过程审计费
△风险分析
监理单位管理缺失，存在影响工程建设进度与工程质量的风险。
△管理建议
加强对监理单位合同履职的监督管理；监理单位加强甲供物资现场管理，在工程档案的审查方面做好协调配合工作。
★审计(调查)事项
工程监理管理不规范
△事项描述
廊坊分公司工程监理管理不规范，具体如下:
（1）5个建设项目的总监理工程师为同一人。
（2）监理日志未填写日期或者填写错误。
（3）项目未开工，已进行监理且监理日志雷同。
△风险分析
质量控制流于形式，不利于工程进度、工程质量的管理。
△管理建议
加强合作单位管理，要求配备相应资质的监理人员，实现对工程质量的监督。
★审计(调查)事项
部分工程项目中监理单位未对工程质量进行实质性监管，部分监理员证件与监理资料伪造。工程内部审计排名
△事项描述
张家口综合业务网设备七期工程(B1627109)、张家口16年家宽接入四阶段工程(B162710E)、张家口2016年传输机房土建工程(C1627402)、张家口传输机房土建2017年工程(B1727402)项目中，部分工程项目中监理单位未对工程质量进行实质性监管，部分监理资料伪造，未按照合同约定经常巡视工地的各个部分，做好每道工序的检查验收、隐蔽工程的签证等。具体如下:
（1）监理公司提供的监理员资格证，部分通信监理证编号相同，证件伪造。
（2）部分工程项目中总监理工程师资质不符合监理管理办法要求。
（3）同一项目开工令、停工令、复工令的总监理工程师不一致。
（4）监理日志记录的建设工序倒置，与施工组织方案建设工序不相符。
（5）项目未开工，已进行监理。
（6）项目已完工，仍然进行监理。
（7）监理日志记录施工内容和实际建设内容不相符。
（8）部分工程项目一个站点一张监理日志，未对每道工序进行检查验收。
上述事项不符合《2016-2018年传输机房土建及装修改造项目监理框架合同(重庆鼎信)》:“附件A服务范围3.11监理单位必须经常巡视工地的各个部分，发现问题，立即督促工程承包人改进，并检查其执行情况。每道工序完毕监理单位必须及时检查验收，以及做好隐蔽工程的签证。关键工序的施工必须进行旁站监理，控制工程质量”的规定。
△风险分析
证件伪造，监理人员资质不符合规定，质量控制流于形式，不利于工程进度、工程质量的管理。
△管理建议
加强合作单位管理，要求配备相应资质的监理人员，实现对工程质量的监督。企业装修工程审计
★审计(调查)事项
部分工程监理疑似转包、人员混用。
△事项描述
张家口普遍服务光缆及OLT改造(B1727102)、张家口2016年传输机房土建(C1627402)、张家口集客十五期1批市政热力(C1627J27)等9个项目中，部分项目工程监理存在疑似转包，人员混用的情况。具体包括有:
（1）部分工程实际监理人员不是中标单位人员。
（2）部分工程监理存在着两家监理单位人员混用。
△风险分析
工程项目监理未按制度规定执行，对监理的管理失控，易出现法律纠纷。
△管理建议
加强对监理单位的管理，加大对监理过程的管控力度。
★审计(调查)事项
存在个别施工、监理单位的部分人员证件伪造的情况。
△事项描述
审查承德城域通信管道十六期一阶段工程(B1728108)，施工单位浙江方大通信有限公司提交的施工组织方案和2017年度资质文件册中存在部分人员证件伪造的情况：例如，刘春国、李银山两人的安全员证书编号都是“信浙建安C(2015)00077”，陈士宝、陈力敏两人的安全员证书编号都是“信浙建安C(2015)00090”；刘春国、李银山两人的身份证编号完全一致，陈士宝、戴立辉两人的身份证编号亦完全一致。
审查承德传输机房土建2017工程(B1728401)，监理单位公诚管理咨询有限公司提交的监理规划书中人员配置的总监理工程师和开工报告的总监理工程师的签字人都是“徐茂盛”，跟提交的注册监理工程师和安全员证书的持有人为“徐茂俊”，两者不一致。
△风险分析
不符合资质人员参与工程建设，易存在工程质量与安全隐患。
△管理建议
加强对施工单位与监理人员的考核、管理，营造诚信守约的经营氛围。贵阳工程财务审计
