财务预算资金预算编制说明▲确定加强预算管理、细化预算编制的改革方向

　　丰台区预算管理改革应本着勇于开拓与稳步发展相结合的原则，紧紧围绕政府中心工作，根据公共财政的框架要求界定财政职能、调整优化支出结构，集中财力将应由财政提供的公共服务做好，果断退出市场可以有效调节的领域。真正根据零基预算原则细编、早编部门预算，实现财政预算内外等各项资金的综合平衡。

　　建立起时间充裕、方法科学、操作规范、科目明细、项目齐全、功能完备，跟社会主义市场经济相适应的预算编制管理体系。

　　▲对预算管理改革的具体意见和建议

　　〔1〕狠抓基础工作，细化标准和定额，推行零基预算

　　零基预算作为一个庞大的理论体系，若然严格用于实践，工作量太大，信息量要求太高，很难实际操作。作为丰台区推行零基预算(主要是指安排支出预算)，应结合实际情况。财政预算编制与预算执行

　　➊首先要建立完备、系统的政策库。大部分人员经费与一部分公用经费的开支都是有政策规定的，首先需要严格遵循政策法规，实际安排部门预算时只要掌握了这些政策规定就可以顺利安排。财政部门与人事等部门应联合对出台的各类政策规定进行一次大清理，把各部门各方面与预算安排相关的政策规定整编收集入政策库，清理过时和不适合的政策规定。政策库要即时更新，动态掌握。将对政策库的整理通报工作作为财政部门的一项重要和长期的工作，指定专人负责，改变以往不同政策封闭在不同部门、不同人员手里的情况。专门的负责人员调整变动时需要详细交接，确保对政策库维护更新的连续性。

　　➋建立详细的基本数据库。在建立好政策库，掌握好相关政策标准后，必须进一步掌握各单位人员基本数据、资产基本数据、业务需要基本数据及事业发展基本数据等。对于人员经费的预算逐步核算到人，区分人的性别、级别、职务、是否有独生子女、是否住平房、是否有多大的子女等等精心核算，摒弃以往采用平均工资、平均补助核定预算的方式，真正实现准确、公正、公平和易于监督。对资产要开展清查，真正将单位的车辆状况、房屋状况、宿舍状况、电话状况、计算机状况、取暖方式和面积、业务活动情况等等列入基本数据库，动态管理。

　　➌分类分档，合理测算标准定额。对于一些没有明确的政策规定的，或者政策规定比较粗略的公用支出、少数人员支出，进行分类分档，出台相应的标准与定额。2000年丰台区已开始尝试分类分档，制定标准与定额，开始时可以先制定一个相对粗略些的标准与定额，以后再逐步细化与提升合理性。对于公用支出，要区分项目，进行合理的相关系数分析，不能简单的一刀切，一律按人均多少分档。因为有的支出与人密切相关的，如邮电费、水电费等；有的支出与物(资产)密切相关的，如交通费、供暖费等。有的与事(业务活动)密切相关的，例如会议费、差旅费。还有些可能与人、物、事等多项相关，要分别按人均水平、资产比重、业务特点来测算标准与定额，例如办公费，既要结合业务分类，又需要结合人数分档。还有些带有偶然性与专项性的支出可能与人、物、事关系都不是明显相关的，如一些非经常性的设备购置费等，简单的按人数制定一个标准与定额可能不太恰当，这就需要按项目的轻重缓急排序，实行必要的项目论证。对于单位的其他经费(指科目)也是比较难确定的一个标准定额项目，不过如果不制定一定的标准定额，就很有可能成为任意填列、形成贫富差距和不合理预算的百宝筐。对于其他经费建议先按人均水平核定标准与定额，不留标准定额的规范缺口。对于标准与定额的测定，应成立一个专门的测算小组，同时邀请预算单位的人员参与，并长期重点监测10来个支出部门，及时了解标准与定额的客观性和合理性，不断修正。预算评审和预算编制的区别

　　〔2〕细化报送人大的预算安排，增加透明度和完整性。

　　向人大报告的预算的确存在着过粗过乱的情况，就算是专门从事财政工作的人，拿到某区县的财政预算草案，亦很难弄清楚财政支出到底用于了哪些方面，投向了什么支出项目。因此，财政部门在布置预算时，就必须细化相关的表格，做到充分考虑，严格设计。使一本预算真正反映预算安排情况的全貌，真正做到一目了然。这样既便于财政部门的实际操作，亦可以得到人大的支持与监督。同时，必须将向人大汇报的预算草案完整化，实行综合预算报告，不再仅仅汇报预算内资金的安排情况，真正将人大报告和财政批复的预算统一起来。既要按功能、也要按部门的说明预算。预算的编制务必到部门、到项目、到人员，报送人大的预算草案应当附表。严格控制预算调整，使预算的变更必须经过“部门建议-财政审核-政府研究-人大通过”的程序，杜绝频繁追加的发生。

　　〔3〕加强对预算编制单位和部门的科学指导

　　现如今，各预算单位与部门的预算管理和编制水平大都比较低，对预算的严肃性和重要性认识很不够。因此财政部门在开展财务管理培训的同时，需要大力开展对各单位、各部门预算管理与预算编制的宣传与培训。有关人员经费预算安排的政策也应当与预算单位和部门进行交流与通报，即是防止预算部门(单位)无依据申报预算，使得预算安排得到更广泛的共识。对于测算的公用经费的标准定额，要通报单位，摆在桌面上，一同推敲论证，避免单位按单位的思路申报预算，财政部门按财政的政策和定额核定预算，造成这种供求矛盾长期的不能达成一致。多向各预算单位、部门解释和宣传，严肃查处虚报冒报预算。出台一定的规约性措施，对于采用虚报冒领方式编制预算的单位与责任人需要进行相应的制裁。

　　〔4〕科学编制收入预算

　　无财无以施政，针对区财力匮乏的现状，必须下大力气确保财政收入的持续、快速、稳步的增长。收入预算需要彻底摒弃以往简单估算总额增长的行政决定式的预算做法。作为财政部门，应建立收入基础资料库，逐年把收入统计数据及相关经济指标，以及重点税源的生产经营情况与纳税情况整编入库。在对历史资料的充分分析论证的基础上，参照国民经济发展的趋势与计划，按照财政收入和GDP的回归方程、弹性系数等数量关系，以及结合财政政策的变动调整等诸多因素确定。总的原则还是要依据经济发展的客观情况为基础，结合推理统计等方法进行合理的预算。做投标预算属于预算编制吗

　　〔5〕调整预算编制时间，及时批复预算

　　预算编制时间的充裕是实现细化预算的前提。区预算布置时间已经逐年有所提前，应不断总结经验，实现每年提前1-2个月。逐步将预算编制从临时性工作转变为一种经常性的工作，把业务科室编制预算转变为预算编制部门的专门工作，将闭门造车式的预算转变为深入实际调查掌握资金需要与支出合理性的预算，使得预算各项收支都是都是有充分依据，经过了科学论证的结果。切实落实《预算法》规定，确保在人大会批准之日起30日内，批复区级各部门预算。

　　〔6〕加强预算管理干部队伍建设，开展各类学习与培训

　　预算管理改革是一项宏伟而艰巨的事业，其需要一群高素质的人才能实现，因此必须充实一批锐意进取、有责任心、有较强谋划能力与实际工作能力的同志到预算改革的第一线，打好细化预算管理改革的攻坚战。充分运用先进的经济管理方法与现代化办公手段，加强计算机信息系统在预算编制中的开发运用。实践证明，计算机信息系统的运用，对于预算编制由粗到细、由定性到定量转变、加强分析判断力、提升工作效率起到极为重要的作用。务必要抓紧开发一批适合财政预算管理的预算软件、办公软件、数据库软件及相关的分析软件。

　　综上所述，加强预算管理、细化预算编制改革是现阶段财政必须开展的最为重要与紧迫的改革之一，它将使支出结构得到必要的调整，轻重缓急真正摆到桌面上排队，预算人员对项目轻重缓急的分辨力明显增强，使得资金流向更为有效、更为公共需求的项目上，有限的经费发挥更好的效益，资金浪费与腐败现象得到显著减少。我们需要大力宣传与解释预算改革的目的与作用，要求各部门(单位)从讲政治的高度，深刻理解、领会深化预算管理改革的重大意义，胸怀全局，密切配合，齐心协力做好预算管理改革。新预算法预算编制方法