工程造价审计办法伴随着时代的进步、社会的发展，工程建设领域涉及的建设模式与合同主体关系亦在不断的发生着演变、迭代，各种名词层出不穷，诸如：DBB、BT、BOT、EPC、F-EPC、PPP等，设计企业在向工程公司转型的过程中面对如此之多的建设模式，若是把握不住其中的区别与特性，将会给企业的项目履约管理带来巨大的风险与隐患。

　　在如此多样的建设模式下，怎样选择更加科学合理的合同管控模式呢？下面从哲学的角度出发，以“透过现象看本质”的思路来分析这些纷繁复杂的建设模式。通过深入分析可以看出如今各类建设模式的根本，从合同实施范围、合同主体及履约责任风险的差异出发可以把其分为两大类：工程总承包模式（EPC）与施工（总）承包模式，每种模式下又分为若干类型，具体如下：

　　【1】工程总承包模式（EPC）

　　（1）独立承揽型

　　在这种合同模式下，企业独自承接合同，按照需要向下分包，并且以企业的名义进行E-P-C管理，承担EPC管理责任，企业向下的分包商对各自分包内容负主责，企业承担连带管理责任。

　　（2）联合体型

　　这种合同模式下，可以分为企业牵头、企业配合两种类型，其特点包括：

　　➊企业牵头：以联合体名义承接合同，一般由企业负责设计（或部分采购）工作，联合体成员方负责施工，企业除对自己承担的设计（或部分采购）工作负全责外，同时，作为联合体牵头方还需要承担牵头方的管理责任。

　　➋企业配合：以联合体名义承接合同，一般由企业负责设计（或部分采购）工作，联合体牵头方（或相关成员方）负责施工，企业作为成员方之一对自己承担的设计（或部分采购）工作负全责。晋江工程造价公司

　　【2】施工（总）承包模式

　　在这种合同模式下，企业以施工单位的角色承接合同，这类情形一般是独立承接施工合同，而采用联合体形式承接合同的较少。

　　按照设计企业转型为工程公司的特点，设计企业应该是以工程总承包（EPC）业务为主，而施工（总）承包模式并不是设计企业今后建设业务发展的主要方向；同时，在具体实施时一般会采用“类EPC管理模式”进行管控，故而未对其进行过多的研究。

　　由上述不难看出，企业必须要按照自身的市场经营能力与资源储备情况，选择合适的合同管控模式，以便可以有效降低实施风险，获取更优的工程效益。

　　▲各类合同模式

　　具有的优缺点与风险分析

　　在对多种建设模式进行总体分类后，对相关类型的合同模式具有的优劣点及面临的主要风险进行了梳理与分析，以便于在项目实施过程中进行综合考虑，从而做出更加合理的决策。

　　【1】工程总承包模式（EPC）

　　（1）独立承揽型

　　优点：这类合同鉴于是企业独立承接合同，且往往是企业独自或以企业为主经营获得的项目，企业对合同的分包、对分包商的管理以及项目的利润分配等方面都拥有较大的主导权和话语权，有利于项目总体管控与项目收益，主要优点为：有利于新签合同、营业收入等经营指标的归集；有利于工程业绩的确认；有利于项目收益的分配，提高项目利润；有利于分包管理与总体管控。工程造价的种类

　　缺点：这种合同模式下需要企业总体负责、总体策划，其投入相对较多，具有的主要缺点为：分包管理工作量较大，从总体分标规划、招标计划到分包商的监管等都需要总承包项目部总体策划和管理；鉴于总体工作内容较多，总承包项目部的人力资源数量与专业配置相对来说需要较为齐全才可以满足管理需求。当然，在实际的实施过程中，施工项目的管理部分可以采用总包——分包一体化管理的策略以实现资源整合，适当降低投入。

　　主要风险：鉴于是由企业独自承接合同，必须完成合同的全部工作内容，企业需要对合同实施范围的工作负总责，既使对部分工作内容进行向下分包，然而如果分包商出现问题，企业仍然需要承担连带管理责任。

　　（2）联合体型

　　➊企业牵头

　　优点：鉴于这种合同模式采用联合体形式承接合同，通过联合体内部分工，企业一般只承担设计（或部分采购）工作，实施范围相对单一，且其为企业擅长的业务，实施风险较小，其主要优点为：有利于新签合同、营业收入等经营指标的归集；有利于工程业绩的确认；有利于项目目标的管控，管理质量有保障；项目部资源投入相对较少。

　　缺点：鉴于联合体成员单位主要是根据联合体内部分工范围和职责开展工作，企业尽管作为项目的牵头方，不过一般情况下对联合体成员单位的监管缺乏力度，成员单位会对企业的总体监管行为产生抵触情绪，联合体内部关系不易调和，尤其是在项目实施出现问题时，企业想要发挥牵头方职能进行协调、干预时会遇到较大的阻力。

　　主要风险：鉴于企业是作为联合体牵头方承接合同，故而，企业需要对合同实施范围的工作负总体管理责任，既使联合体内部协议对联合体各成员方各自承担的工作内容进行了约定，也明确了责任，不过一旦成员方出现问题后，成员方尽管承担主要责任，但是企业作为联合体的牵头方，也需要承担连带管理责任。地产工程造价公司

　　➋企业配合

　　优点：鉴于这种合同模式采用联合体形式承接合同，通过联合体内部分工，企业一般只承担设计（或部分采购）工作，实施范围相对单一，且为公司擅长的业务，实施风险较小，同时也不需要承担牵头方的管理责任，其主要优点为：有利于项目目标管控，管理质量有保障；项目部资源投入相对较少。

　　缺点：这种合同模式下，往往项目合同的获取主要是由牵头方成员单位经营所得，企业在项目管理、分工及利润分配等方面均缺少话语权，其主要缺点为：对新签合同、营业收入等经营指标的归集缺少话语权，一般情况仅可以获取设计（或部分采购）份额的营业收入和相应的利润，指标数值一般不大，就算通过谈判能够获取一部分施工份额的营收，亦往往无法获取与之相匹配的施工利润；工程业绩的确认存在局限性，通常情况只可以确认设计或设备成套业绩。

　　主要风险：在这种合同模式下，有些项目为了获取施工份额的营收，往往需要通过一定的合同或联合体内部分工变更调整其所承担的工作范围。鉴于承担了部分施工份额，常常会出现在施工利润不足的情况下还要承担该部分施工管理的风险。

　　【2】施工（总）承包模式

　　鉴于设计企业转型为工程公司的战略发展过程中一般不会按照纯施工项目进行资源配置与项目管控，而这类建设模式下的合同模式往往较为简单，涉及到的仅为专业分包及劳务分包两种情形，故而，文中不再赘述。

　　▲合同管控模式选择的参考标准

　　怎样选择更优的合同管控模式呢？不妨从项目来源来看，沿着这条思路不难看出：其实项目的获取方式将会对最终的合同模式与管控模式产生决定性的作用，再辅以企业自身的资源情况与其他目的可以得出下列合同管控模式选择的参考标准。工程造价职能包括

　　【1】企业主导（含独立）经营获取的项目

　　对于由企业主导（含独立）经营获取的项目，企业对项目合同及管控模式、分包方案、项目份额及利润分配等拥有绝对的话语权和决定权，企业可以按照自身需要选择合同模式与管控模式，在该类型下推荐下列两种合同管控模式：

　　（1）企业独立承揽模式

　　对于企业在项目经营阶段采取独立投标获取的项目，原则上推荐由企业独立承接合同，这样有利于项目收益最大化，也便于对项目的总体管控，企业可以按照需要选择在自身施工资质满足要求的情况下进行自主管控。

　　（2）企业牵头的联合体模式

　　对于企业在项目经营阶段采用联合体形式参与投标并以企业作为经营主导方获取的项目，原则上推荐由企业作为联合体牵头方以联合体形式承接合同，这样实施既有利于项目经营指标与业绩的归集，也可以在联合体内部份额分配、利润分配方面占据主动，起着主导作用。

　　对于上述两种合同管控模式下怎样选择，工程公司需要着重从获取项目指标、业绩和利润以及锻炼项目管理团队等方面进行考虑。

　　【2】企业配合经营获取的项目

　　对于非企业主导经营获取的项目，企业往往缺乏话语权，在这种情形下，一般应按照企业在项目经营阶段的参与方式确定合同管控模式，一般有下列两种类型：

　　（1）专业分包模式

　　对于企业作为非联合体成员参与项目经营时，往往以专业分包方的角色参与项目实施，企业一般会作为项目的设计（或部分采购）分包单位，主要承担项目勘察、设计（或部分采购）工作。工程造价招标公告

　　（2）联合体（成员）模式

　　对于企业作为联合体成员参与项目经营时，企业往往根据联合体内部分工、作为联合体成员方（非牵头方）参与项目实施，主要承担项目的勘察与设计（或部分采购）工作。

　　在上述两种合同管控模式下，企业通常是以设计（或部分采购）份额为主，就算在合作谈判中可能获取部分施工份额和营收指标，不过在多数情况下也会缺少足够的份额收益，只可以实现“空转”或微利，与其需要承担的管理风险往往不成正比。故而，在这类合同管控模式下，企业需要着重关注专业份额，即设计（或部分采购）份额的业绩和收益，而对于是否在谈判中获取施工份额，应根据实施风险进行权衡，如果风险太大，可以考虑放弃这部分份额；若是风险在可控范围之内，则可以争取获取营收指标，而不宜过于关注或者纠结可以在该份额中获取多少收益。

　　▲管理水平的提升及风险防控措施

　　在分析了上述几种合同管控模式具有的优劣点与主要风险后，工程公司考虑的就是怎样趋利避害、采取积极的市场经营措施占据主动，若是确实无法主导市场获取合同时，则应采取合理的风险转移手段有效地降低风险，为顺利履约提供保障。下面介绍一些用于管理水平的提高与风险防控方面的措施。

　　【1】源头引领，提升市场营销能力

　　企业需要加强市场营销团队能力的建设，大力提升平台公司及各分（子）公司市场的营销能力，从源头引领，提升其独立经营水平，逐步提高独立经营获取项目的占比，进而为公司在合同管控模式的选择上争取主动。对此，建议采取下列的具体措施：

　　（1）加强对市场经营人员能力的培训，打造一支具有较强综合能力的市场经营团队。

　　（2）加强区域市场调研，做好市场布局，深耕核心市场区域，打好“阵地战”，“步步为营”，分阶段拓展。

　　（3）做好核心大客户资源库的建设和维护，大力推进与大客户的战略合作，加强客户满意度管理，形成长效沟通机制。工程造价应急预案

　　（4）不断提升项目履约的质量，以优质的项目履约作为品牌与“敲门砖”，助力二次经营。

　　【2】培养战略合作伙伴

　　无论是由企业独立承接合同，还是以联合体形式承接合同，都是需要培养战略合作伙伴，其能够与企业利益共享，风险共担，优势互补，互助共赢。

　　在与战略合作伙伴形成的合力下，既可以在市场营销阶段利用各自的优势提高市场竞标能力，又可以在履约阶段通过合理的分工各负其责，减少各自资源的投入，降低履约风险。

　　【3】结合区域市场战略，实行区域管理

　　推行项目群管理机制，用“加法”代替“乘法”。鼓励建设项目分区域划分项目群，积极推进项目群管理机制，在基本项目团队的基础上适当增加少量的必要管理人员，进而替代简单的复制项目团队，成倍叠加管理人员，减少投入以降低管理成本。

　　【4】风险防控措施

　　（1）利用合同措施转移风险

　　合同措施是最重要、也是最直接的一种风险转移措施。企业独立承接合同时，一般会通过分包合同将建安工程分包给有资质的分包商，当以联合体形式承接合同时，一般会通过联合体协议明确联合体各方的分工及职责。在以上两大类型的合同管控模式下，都是需要通过合同措施（分包合同或联合体协议）明确工作范围，责权边界，违约责任，结算支付、验收移交保修等核心内容，通常情况下，其主要核心条款应与上游合同有关约定对等，传递风险，起到风险转移的作用。

　　在这种情况下，建议企业应针对这两大类（还可按照企业牵头或配合的情形进行细分）分包合同、联合体协议的合同文本研究编制标准化范本，从而保证公司利益，降低履约风险。工程造价结算审计

　　（2）加强项目管理人才的培养

　　项目履约阶段是项目全生命周期中的核心阶段，在这个阶段要实现项目的主要目标，防控各类风险，涉及安全、环水保、质量、进度、费用等各个方面的问题。故而，加强项目管理人才培训，培养“一岗多责，一专多能”、具备较强综合能力的高素质管理人员，组建强有力的项目管理团队，一方面可以为项目履约目标的顺利实现与各类风险的有效防控提供保障；另一方面也可以在一定程度上减少人力资源的投入。

　　（3）梳理关键管控点，有效履行管理责任

　　企业在各类合同管控模式下作为项目合同履约的主体之一，都将履行相应的职责，完成相应的合同工作内容，尤其是在企业独立承接合同及以联合体牵头方承接合同的情形下企业所应承担的管理责任更为重大。为有效规避或者降低履约管理风险，应以合同为依据分析企业在各合同主体之间的责权关系，梳理项目的关键管控点，形成必要、核心管理事项清单，积极完成相应的清单工作，履行相关的管理责任。

　　（4）加强过程管控，抓住关键环节

　　在项目管理过程中必须要重视加强过程管控，针对关键环节加强监管，有效控制风险，需要重视下列几点：

　　➊规范项目管理流程，做好项目管理记录，有效规避管理风险。项目部、分公司在项目管理过程中必须要重视管理流程，保证流程完整，合法依规，同时要在过程监管中留存管理工作记录，确保记录完整、齐全、闭环。

　　➋加强资金管理，量入为出，严控垫资和超付。

　　➌按照不同的合同环境，投入适当的项目管理人员，创造更高的人均营收利润率。

　　➍针对合同特定干系人，在开展能力评估后制定合同实施方案与控制措施，设置“防火墙”。

　　总体而言，设计企业在转型道路上需要从本质上分析、选择更为合理的合同管控模式，按照自身的市场经营能力与资源储备情况，参考项目的具体特点和内、外部环境与边界条件，辅以必要的风险防控措施，发挥自身优势，从而提升项目管理质量，以确保项目目标的顺利实现。宜昌工程造价信息