消防工程造价审核在充满机遇与挑战的新时代背景下，国有建筑企业集团作为国民经济的重要支柱，其内部治理水平与风险防控能力，直接关系到国有资产的保值增值与企业自身的行稳致远。上篇我们探讨了内控管理的总体框架与时代要求，本文将继续深入剖析国有建筑企业集团在内控实践中普遍存在的核心问题，并以云南建投等企业的探索为参照，系统性地提出具有可操作性的解决对策与升级路径，旨在为同类企业构建科学、严谨、高效的现代内控治理体系提供切实可行的思路。
▲国有建筑企业集团内控管理面临的主要挑战与深层问题
尽管近年来内控建设已得到普遍重视，但受历史沿革、行业特性、管理惯性等多重因素影响，许多国有建筑企业集团的内控管理体系仍存在一些亟待破解的共性问题。工程造价管理三备案
〖1〗内部管理体系存在系统性缺陷
制度是管理的基石。当前，部分企业集团的内控制度体系尚不健全，呈现出“碎片化”、“滞后性”与“覆盖不全”的特点。首先，制度设计存在缺陷，许多制度是为了满足合规要求而“应急”出台，未能与企业真实的业务流程、组织架构和风险点紧密结合，导致制度“悬空”，可操作性不强。其次，制度更新升级严重滞后，面对快速变化的市场环境、日新月异的工程技术标准以及持续更新的国家法规政策，内控制度未能进行动态修订与完善，部分条款已与实际脱节，无法有效指导新业务、新模式的风险防控。再者，制度体系未能实现全面覆盖与协同联动，财务、工程、采购、人力等各业务板块的制度往往由不同部门制定，存在交叉、重复甚至矛盾之处，未能形成一个有机统一的整体，削弱了制度的权威性与执行力。
〖2〗制度执行力层层衰减，文化土壤培育不足
“天下之事，不难于立法，而难于法之必行。”执行力薄弱是困扰许多国企内控管理的顽疾。这一现象表现为：员工认知与重视程度不足，将内控视为财务部门或审计部门的专属事务，而非与自身岗位息息相关的职责，主动遵守意识淡薄；执行过程出现偏差与变通，在项目压力、工期紧张或人情因素影响下，为图方便而绕过既定流程，“特事特办”现象时有发生，使制度形同虚设；应对异常情况的措施僵化不当，当出现制度未明确规定的新情况时，一线人员往往缺乏判断依据与授权，要么机械执行造成损失，要么擅自处置带来风险。这背后反映的是内控文化土壤的贫瘠，缺乏将合规、风控意识融入企业血脉的深层机制。辽宁东正工程造价
〖3〗独立监管与过程监控机制双重薄弱
有效的监督是内控闭环的关键一环。当前监管机制的薄弱点在于：组织独立性保障不足，许多企业虽设有审计或纪检监察部门，但其人员配备、经费预算和绩效考核均受制于本级管理层，难以真正超脱地进行监督，“同体监督”困境突出；监控手段传统单一，过度依赖事后审计与专项检查，对项目投标、合同签订、物资采购、工程分包、价款支付等关键业务环节的全过程、实时性动态监控能力欠缺；监控成果运用转化不足，检查发现的问题往往停留在“通报”层面，未能深度剖析根源、问责到人，并与绩效考核、干部任用形成强关联，导致“屡查屡犯”的怪圈。缺乏强有力的独立内控监督机构，使得在大型工程项目实施过程中，违法违纪行为有机可乘，最终侵蚀企业利润与声誉。
〖4〗风险识别评估与应对能力亟待升级
建筑业本身是高风险行业，但部分企业的风险管理仍处于被动、粗放状态。风险评估流程不规范，往往依赖经验判断而非科学模型，定性多、定量少，导致风险识别不全、评估不准；风险信息精度与时效性不足，对市场材料价格波动、分包商资信变化、项目所在地政策法规调整等外部风险信息的搜集、分析与预警机制不灵敏；风险应对策略空洞乏力，制定的风险预案常常是原则性要求，缺乏具体的、可操作的应对步骤和资源保障，一旦风险真正发生，容易陷入慌乱。例如，某大型国有建筑企业曾因其信息系统安全风险评估标准过低，未能及时发现并修补关键漏洞，最终导致敏感项目数据泄露，造成重大经济损失与信誉危机，这正是风险防控体系失效的典型案例。安康工程造价管理信息
▲面向未来：提升国有建筑企业集团内控管理水平的系统化对策
针对上述问题，企业需要以系统思维推动内控管理从“合规导向”向“价值创造与风险防控并重”转型，构建一套植根于业务、贯穿于流程、融合于信息、强化于监督的现代化内控体系。
〖1〗体系化构建与动态化完善内控制度
首先，必须进行内控制度的“顶层设计”与“系统重构”。制度设计应遵循“业务驱动”原则，组织财务、法务、工程、运营等多部门骨干，对核心业务流程进行全链路梳理，识别关键控制点（如招投标决策、大额资金支付、主材采购定价等），并据此制定清晰、细致、无歧义的管理规程与操作程序。其次，要拓展制度覆盖面，确保制度体系不仅涵盖传统的财务管理与会计核算，更要深入渗透到投资决策、工程管理、供应链协同、人力资源管理、科技创新、安全生产、法律合规等企业经营管理的全维度。最后，建立制度动态管理机制，设立专门的制度管理岗位或委员会，定期（如每年）对现有制度进行复审，根据法律法规变化、监管要求更新、内部审计发现以及业务模式创新，及时进行修订、补充或废止，确保制度的先进性与适用性。大连东恒工程造价
〖2〗多措并举，锻造刚性的制度执行力
提升执行力需要“文化浸润”、“能力提升”与“奖惩分明”三管齐下。深化内控文化建设，将内控与风险管理培训纳入新员工入职、管理人员晋升的必修课，通过典型案例宣讲、知识竞赛、情景模拟等方式，让员工深刻理解“为何要控”以及“失控的代价”，变“要我合规”为“我要合规”。强化制度宣贯与能力赋能，在新制度颁布或旧制度修订后，组织专题培训与考核，确保每一位相关员工都能准确理解其要求与操作要领。最重要的是，健全激励约束机制，将内控执行情况与部门及个人的绩效考核、评优评先、薪酬奖金直接挂钩。对严格执行制度、主动发现并报告风险隐患的个人和团队给予重奖；对违反内部控制规定、造成损失或风险的行为，无论是否产生实际后果，都要进行严肃问责与惩处，树立制度的绝对权威。
〖3〗优化监管架构，强化监督的独立性与有效性
构建一个权威、独立、专业的内部监督体系至关重要。保障监督机构的独立性，探索提升内部审计、风险管理部门在集团内部的汇报层级（如直接向董事会或审计委员会负责），确保其人员、经费、工作的独立性。创新监督方法与技术，推动监督关口前移，从事后审计向事中监督、事前预警延伸。充分运用大数据、云计算等技术，建立覆盖全集团的“数字化监督平台”，对财务数据、业务流程进行实时监控与智能分析，自动预警异常交易与潜在风险点。强化监督成果的刚性运用，建立审计、纪检、监察等部门发现问题向组织人事、绩效考核部门移交的联动机制，将监督结果作为干部选拔任用、年度考核的重要依据，形成“监督-整改-问责-提升”的管理闭环，彻底杜绝问题整改“走过场”。商务管理与工程造价
〖4〗构建智能化、全过程的风险预警与管控体系
（1）建立并持续运营财务与运营风险数据库。这是风险管理的“智慧大脑”。企业应系统梳理历史项目中曾出现的各类风险事件（如成本超支、工期延误、合同纠纷、安全事故、合规处罚等），深入分析其成因、影响与关联因素，形成结构化的风险案例库。同时，持续收集宏观经济、行业政策、市场价格、合作伙伴资信等外部风险情报，通过数据建模与分析，构建企业自身的风险画像与预警指标。该数据库应动态更新，并支持多维度查询与智能推送，为管理层决策和项目团队风险预判提供实时数据支持。
（2）构建贯穿项目全生命周期的跟踪管理体系。借助企业资源计划（ERP）、项目管理系统（PMS）等信息化工具，实现对项目预算、成本、进度、质量的一体化、可视化、精细化管控。例如，通过系统设置预算刚性控制，对超预算支出进行自动拦截与预警；通过权限管理系统，实现不同岗位人员在系统中的操作权限精准分配与留痕，确保不相容职务相互分离；通过将合同条款、验收标准、付款条件等内嵌于系统流程，确保每一项业务操作都符合内控要求，保障交易的真实性、完整性与合规性。
（3）大力提升财务与关键岗位人员的专业素养与风控意识。内控的有效性最终依赖于人的执行。企业需加强对财务、商务、合约、项目管理等关键岗位人员的持续专业培训，不仅要精通业务，更要精通风险管理与内部控制。积极引进兼具专业经验和现代管理理念的复合型人才，优化人才队伍结构。将信息系统熟练度、内控流程遵循度等纳入员工绩效评估体系，引导员工主动适应并利用信息化工具提升内控效率。工程造价最高境界是
〖5〗以信息化建设赋能，打通管理“肠梗阻”
信息化是提升内控效率与效果的“加速器”与“倍增器”。
（1）树立数字化思维，建设一体化信息管理平台。企业需从顶层规划入手，打破各部门“信息孤岛”，构建一个集成财务、供应链、项目管理、人力资源、办公协同等核心功能的统一信息平台。该平台应确保数据“一处录入、全局共享”，实现业务流、资金流、信息流的“三流合一”，为实时监控、精准分析和科学决策提供高质量的数据基础。
（2）深化大数据与人工智能技术应用。在统一平台基础上，利用大数据分析技术，对海量经营数据进行深度挖掘，洞察管理薄弱环节与潜在风险规律。例如，通过分析历史采购数据，识别价格异常波动与供应商关联风险；通过分析项目进度与成本数据，预测可能超支的项目并提前干预。人工智能技术可用于自动化处理重复性审核工作（如发票验真、合同条款初筛），将有限的人力资源解放出来，聚焦于更高价值的风险分析与决策支持。
总而言之，提升国有建筑企业集团的内控管理水平，绝非一朝一夕之功，也不可能依靠单一措施达成。它是一项复杂的系统工程，需要企业最高管理层的坚定决心与战略引领，需要一套科学完善、动态进化的制度体系作为基础，需要一种深入人心、全员践行的内控文化作为保障，需要一支独立权威、技术精湛的监督队伍作为利剑，更需要一个数据驱动、智能高效的信息化平台作为支撑。以云南建投等先进企业为借鉴，国有建筑企业集团必须立足自身实际，坚持问题导向，以钉钉子精神持续推动内控管理的优化与革新。唯有如此，才能构筑起抵御风险的坚固堤坝，提升企业治理效能，在高质量发展的征程中稳步前行，真正实现国有资产的持续保值增值与企业的基业长青。水利工程造价咨询
