EPC总承包模式作为建设项目组织实施的新模式，是我国建设领域发展趋势下的产物。在这种模式下，工程造价的合理确定与有效控制必将推动EPC模式进一步发展和推广，而这离不开造价咨询单位结合自身专业所长积极发挥作用。EPC项目将设计、采购、施工等环节整合到一个总承包商身上，合同关系更集中，管理链条更长，造价形成过程也更复杂。建设单位要在这样的模式下控制好投资，仅靠自身力量往往不够，需要借助造价咨询单位的专业能力，把投资估算、招标计价、过程控制和结算审核等环节串联起来，形成全过程造价管理支撑。

　　▲EPC项目的概念，设计采购施工一体化与总承包责任

　　2003年2月13日，建设部颁布的建市〔2003〕30号《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》明确：“工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受业主委托，根据合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或者若干阶段的承包。设计采购施工总承包（EPC）作为一种工程总承包模式，是指工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，以及对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。”2016年5月20日，建设部颁布建市〔2016〕93号《住房城乡建设部关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》，进一步明确定义了工程总承包概念，完善了相关工程总承包管理制度。从概念可以看出，EPC不是设计、采购、施工的简单相加，而是由总承包商对工程的质量、安全、工期、造价全面负责。造价咨询单位在EPC项目中的作用，也不是代替总承包商或建设单位做决策，而是以专业造价能力为依托，为投资控制和造价确定提供数据、分析和审核支持。

　　▲服务模式，全过程委托与阶段性单独委托

　　对于建设单位来说，投资控制贯穿于整个项目管理进程。从前期的投资决策，到招投标文件的拟定，再到合同体系的建立与施工过程的监管，直至办理竣工结算和财务决算，这一系列环节都离不开造价管理。建设单位当下常见的EPC项目引入造价咨询单位，主要是以委托全过程造价咨询服务的方式为主，并且也存在EPC项目在进程的不同阶段结合建设单位自身管控需求，对其中某些阶段性内容进行单独委托。例如：前期造价咨询、招标阶段预算编制、施工阶段过程控制、竣工结算阶段审核等。全过程委托适合项目复杂、建设单位造价管理力量有限、需要外部专业支持贯穿始终的情况；阶段性单独委托则适合建设单位在某一方面有特定需求，或已有一定管理力量、只需在关键节点借助外部专业力量的情况。两种模式各有适用场景，关键在于把咨询服务的范围、深度和责任边界约定清楚。

　　对于总承包单位来说，EPC项目管理的主要任务是：按照合同约定与项目特点，制定项目管理计划与项目实施计划，建立工程管理和协调制度，加强设计、采购和施工的协调，完善与优化设计，改进施工方案，合理调配设计、采购与施工力量，实现对工程总承包项目的有效控制。这其中的成本控制、合同管理、经济资料办理、方案测算、结算办理等，都可以考虑引入造价咨询单位提供专业化意见和服务。总承包单位全过程造价管理主要依托企业自身实力，如今常见的引入造价咨询单位，主要是以阶段性内容单独委托为主，例如施工图预算。对总承包单位而言，造价咨询单位可以在施工图预算编制、方案经济比选、材料价格咨询和结算资料整理等方面提供支持，但总承包单位仍应承担自身造价管理的主体责任。

　　对于造价咨询单位的引入，可以从人力、平台资源与专业化角度更好地服务于整个EPC项目管理，如今正得到广泛认可与推广。这篇文章主要从服务于建设单位的角度，解析造价咨询单位在EPC项目各环节中的作用。

　　▲各阶段作用，决策、招标、施工与结算的专业支撑

　　〖1〗前期投资决策阶段

　　决策阶段的工程造价控制对于建筑工程全过程起着决定性作用。这个阶段的造价管控主要是以确定项目估算为主。由于工作性质的关系，造价咨询单位在工程数据的积累上，不管是工程数据包含的种类，还是数量，都要超过大多数建设单位自身的积累。造价咨询单位长期接触不同类型项目，掌握大量造价指标、材料价格、施工工艺和经济数据，这些积累使其在投资估算和方案比选方面具有专业优势。

　　鉴于造价咨询单位在工程数据、指标、经验上的优势，所以在这个阶段的造价测算与方案造价分析都可以起到比较明显的作用。建设单位在项目前期往往面临“建多大、建什么标准、投资多少”等问题，造价咨询单位可以结合类似项目数据和市场行情，对项目估算进行测算，对不同建设方案进行造价比较，帮助建设单位判断投资规模是否合理、建设标准是否匹配、资金安排是否可行。对于咨询单位来说，数据的累计、整合、归并，使其可以在需要的时候发挥价值，本身也是企业竞争力与专业化水平的体现。前期介入越早，造价咨询单位越能帮助建设单位把投资目标定得合理，避免估算过高造成资金浪费，或估算过低导致后续频繁调整。

　　〖2〗在招投标阶段

　　〔1〕计价方式的解析

　　EPC模式鉴于在发承包阶段资料支撑的内容相对比较宽泛，造价咨询单位需要针对实际情况，给予招标人不同的合理化建议。结合笔者现阶段所接触的EPC项目情况，对于常见的几种计价形式思考、建议如下：

　　⑴固定总价形式：这个模式是比较常见的EPC项目计价模式。在需求统一、明确的前提下，由投标人根据给定的概念方案（或设计方案）、建设规模和建设标准，自行编制估算工程量清单，以及报价。固定总价形式有利于建设单位在早期锁定投资总额，但也要求招标前期需求定义足够清晰。如果建设标准、功能要求或范围边界不明确，总价包干后容易在实施中产生大量变更和争议。造价咨询单位应协助建设单位把需求、标准、范围和风险边界尽量写清楚，使投标人的总价报价有可靠基础。

　　⑵模拟清单建立的固定单价形式：这个模式是依据建设方案或初设图纸，结合相关工程资料，编制模拟清单。投标人以此进行报价，在施工过程中有价可依，能够减少后期定价争议，也可以通过按实结算的方式解决地下工程等具体规模不明、无法准确预估的情况。模拟清单固定单价形式兼顾了早期招标和过程计量的需要，适用于设计深度尚不足以编制完整施工图预算、但可以依据方案或初设形成模拟清单的项目。造价咨询单位在编制模拟清单时，应合理划分项目、描述特征、确定暂估量和计价规则，为后续按实结算留下清晰依据。

　　⑶费率下浮形式：在不确定建设规模和建设标准的情况下可以采用这个模式。不过，这个模式存在中标人在设计时偏向采用利润率高的方案，而且材料、设备与措施费用存在难以定价等问题。建议加入价格限制的相关约定进行控制。费率下浮形式灵活性较高，但造价控制难度也较大。如果没有配套的价格限制、设计优化审查和过程审核机制，容易出现设计偏向高价方案、材料设备价格难以核定等问题。造价咨询单位应建议建设单位在合同中设置最高限价、主要材料价格确认、设计优化审查和费用审核等约束条件，防止费率下浮形式失去投资控制作用。

　　针对项目实际情况，作为造价咨询单位可以给予建设单位合理化的建议。并且在不同的计价模式下，在服务方式与成果组成上，都需要有针对性地考虑。计价方式不同，造价咨询单位的服务重点也不同：固定总价重在需求明确和风险边界，模拟清单重在项目划分和计价规则，费率下浮重在价格约束和过程审核。

　　〔2〕招标文件（含配套施工合同文件）的完善

　　在招标文件拟定阶段，造价咨询单位可以从下列多个方面发挥自身所长：

　　⑴完善项目功能性需求的准确性描述，减少后期风险因素与项目管控成本。EPC项目招标时往往没有完整施工图，招标文件对功能需求、建设标准、技术条件和交付要求的描述越准确，投标人报价才越有依据，后续变更和争议也越少。造价咨询单位可以协助建设单位把功能需求与造价影响联系起来，判断哪些要求需要明确、哪些标准需要量化、哪些边界需要写清。

　　⑵落实招标文件、合同文件、预算文件的一致性与可操作性，确保各合同构成文件的条款相互补充呼应。招标文件、合同条款和预算文件之间如果口径不一致，结算时就容易产生争议。造价咨询单位应核对工程范围、计价方式、风险分担、变更调价和结算规则是否在各文件中保持一致，避免前后矛盾。

　　⑶针对EPC项目合同条款应当区别于传统合同模式，给出合理化建议，例如“工程款支付不宜采用传统的按实计量和支付方式，可以采用按比例或者按月度约定额度支付方式”等。EPC项目设计与施工由同一主体承担，传统按实计量支付方式未必适应其管理特点。造价咨询单位可以结合项目实际，对付款节点、支付比例、结算方式和风险条款提出建议，使合同条款既符合EPC模式特点，又便于过程控制。

　　〔3〕招标控制价（或模拟清单）的建立

　　在这个阶段，业主方需要同期完善项目背景概况、范围内容、预期目标、功能需求、主要技术经济指标、设计标准及对材料设备的品牌、规格、档次做出准确完整的定义与描述，这样才可以让承包商充分理解业主的要求，继而进行合理的报价。相较传统承包模式来说，业主在这个阶段需要投入更多精力，尽可能细化要求，而造价咨询单位的引入可以合理分担该阶段工作压力。因此，造价咨询单位在整个EPC项目进程中，这个阶段的介入是比较常见的。EPC招标阶段是造价咨询单位发挥专业作用最集中的环节之一，既要帮助建设单位把需求说清楚，也要把计价规则和最高限价或模拟清单编合理。

　　按照EPC项目确立的招标计价模式，造价咨询单位在服务方式与提交成果组成上，都需要有针对性地考虑。不过，不管是针对最高限价的编制，或者是模拟清单的确立，都需要编制人对项目基本情况进行合理解读，从施工技术上与配套措施上加以考虑，并且收集类似工程指标支撑依据、市场动态、现行行业规范及政策文件加以分析及应用。最高限价和模拟清单不是简单套定额，而要结合项目功能、建设标准、施工方案和市场行情综合判断，使计价结果既有依据，又贴近项目实际。

　　〖3〗施工过程阶段

　　〔1〕施工图预算的订立

　　在总承包单位进场后，只要施工图纸版本确定下来，就需要立即跟进与落实这个部分施工图预算。实际上，作为咨询单位来说，这个部分工作也是整个过程管控最困难而艰苦的阶段，因为这个部分内容的确立基本确定了工程近70%的实际价值。施工图预算确定得是否准确、及时，直接影响后续进度款支付、变更控制和结算审核。

　　在这个阶段主要的难点在于：一是施工图版本的反复修正与优化，对应施工图预算的重复测算与调整；二是项目单价（其中材料价格争议尤为明显）与措施项目定价周期漫长。EPC项目设计施工一体化，设计优化和施工图深化可能持续进行，预算需要随图纸版本反复调整。材料价格和措施项目费用受市场、方案和现场条件影响，定价往往需要多方协商。造价咨询单位应建立版本管理和测算记录，及时反映图纸变化对造价的影响，帮助建设单位掌握投资变化情况。

　　〔2〕施工过程中的管控

　　EPC项目总承包是否可以实现预期的经济效益，在施工过程中的造价管控至关重要。而造价咨询单位在下列各方面都发挥着自己的价值：

　　⑴不管是针对设计优化调整、施工变更，还是材料认价、签证办理、合同管理等各方面，对设计方案调整的合理性进行经济效益测算，权衡其价值系数是否值得，给予决策者相应的经济指标依据。对于施工变更，权衡施工单位意见是否存在潜在风险。设计优化和变更不能只看技术效果，也要看经济代价。造价咨询单位应测算变更对造价的影响，判断变更是否必要、是否经济，为建设单位决策提供依据。

　　⑵对于优化型建议造成工程价值的改变，进行合理的分析与测算。优化建议如果能够提高工程价值、降低全生命周期成本，就应支持；如果只是降低初期投入但增加后期维护成本，则应综合权衡。造价咨询单位应从项目整体效益出发，分析优化建议的价值变化。

　　⑶对于材料认质认价、项目综合单价核定，结合市场水平与造价专业技能，给出准确的认定。材料价格是EPC项目造价争议的高发点，造价咨询单位应通过市场询价、同类项目比较和合同约定，提出有依据的价格意见，避免材料价格失控。

　　⑷对于合同管理，预警潜在风险，合理制定现场管控流程、严格执行合同约定。造价咨询单位应协助建设单位梳理合同风险点，建立变更签证、材料认价、进度款支付等流程，使合同约定在过程中得到执行。

　　⑸对于成本管理，通过制定成本管控目标与资金使用计划，分阶段落实成本管控计划，以及通过PDCA等多种管控方式实现成本管控目标。成本管理不是事后算账，而是要把目标成本分解到各阶段、各专业，定期检查偏差、分析原因、采取措施，形成动态控制。

　　〔3〕施工竣工结算阶段

　　在整个工程都竣工并验收合格后，总承包商按照合同规定与建设单位进行最终的竣工结算。咨询单位在这个阶段的身份主要是受建设单位委托，按照实事求是的原则，全面、真实、准确地对整个工程项目的造价予以确认。竣工结算是造价控制的最后关口，也是检验前期招标、合同管理和过程控制成效的重要环节。

　　在这个阶段的工作主要内容是：

　　⑴确认项目实际完成情况，进行量价核算。结算审核应以竣工图、现场实际、验收记录和合同约定为依据，核对实际完成工程量和计价口径，防止多算、漏算或重复计算。

　　⑵结合项目合同情况与招标要求，对项目变更、签证、索赔等额外增加费用的合理性、合法性、准确性进行专业判定。变更签证和索赔不能只看签字是否齐全，还要看事项是否真实发生、是否属于合同约定范围、计价是否合理。

　　⑶按照合同风险分摊原则进行合理的人工、材料、机械调差。价差调整应依据合同约定的风险范围和调价方法执行，不能脱离合同随意调整，也不能把应由一方承担的风险转嫁给另一方。

　　⑷按照合同相关计价约定，形成最终工程造价确认结果。结算结果应做到依据充分、数据准确、口径统一，经得起复核和审计。

　　⑸对项目整体情况，从程序、合同、工期、质量、成本等多方面进行评价，对发现的问题进行披露，给出相关的合理化建议。结算审核不仅是对最后一个数字的确认，也是对项目全过程造价管理的复盘。通过总结招标、合同、变更和结算中的问题，可以为后续EPC项目提供经验参考。

　　总体来看，造价咨询单位在EPC项目中的作用，贯穿前期投资决策、招投标、施工过程和竣工结算各阶段。前期帮助建设单位把投资估算和方案造价分析做扎实；招投标阶段协助选择计价方式、完善招标文件和合同条款、编制最高限价或模拟清单；施工过程阶段跟进施工图预算、设计优化、变更签证、材料认价和成本管控；竣工结算阶段全面核对量价、审查变更索赔、处理价差并形成最终造价确认。EPC项目的造价管理不是某一个环节的独立工作，而是贯穿全过程、连接多专业的系统工程。造价咨询单位只有把专业数据、合同意识和过程控制结合起来，才能在EPC项目中真正发挥专业支撑作用，帮助建设单位合理确定和有效控制工程造价，推动EPC模式规范、健康、可持续发展。